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收藏！企業有關稅收優惠政策請了解
今年以來，財政部、國家稅務總局等多部門針對企業出臺、延續了一批稅費優惠政策，多項政策執行至2027年底，明確了優化和延續的相關內容，稅費減免力度加大，有效期延長，進一步支持企業紓困解難，促進高質量發展。
《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于提高集成電路和工業母機企業研發費用加計扣除比例的公告》（2023年第44號）
集成電路企業和工業母機企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發生額的120%在稅前扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。
《財政部 稅務總局關于繼續實施企業、事業單位改制重組有關契稅政策的公告》（2023年第49號）
企業按照《中華人民共和國公司法》有關規定整體改制，包括非公司制企業改制為有限責任公司或股份有限公司，有限責任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責任公司，原企業投資主體存續并在改制（變更）后的公司中所持股權（股份）比例超過75%，且改制（變更）后公司承繼原企業權利、義務的，對改制（變更）后公司承受原企業土地、房屋權屬，免征契稅。
《財政部 稅務總局關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的公告》（2023年第51號）
企業按照《中華人民共和國公司法》有關規定整體改制，包括非公司制企業改制為有限責任公司或股份有限公司，有限責任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責任公司，對改制前的企業將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下稱房地產）轉移、變更到改制后的企業，暫不征收土地增值稅。本公告所稱整體改制是指不改變原企業的投資主體，并承繼原企業權利、義務的行為。
按照法律規定或者合同約定，兩個或兩個以上企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，對原企業將房地產轉移、變更到合并后的企業，暫不征收土地增值稅。
按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業，暫不征收土地增值稅。
單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業，暫不征收土地增值稅。
上述改制重組有關土地增值稅政策不適用于房地產轉移任意一方為房地產開發企業的情形。
《財政部 稅務總局關于延續實施小額貸款公司有關稅收優惠政策的公告》（2023年第54號）
2027年12月31日前，對經省級地方金融監督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅。
2027年12月31日前，對經省級地方金融監督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
2027年12月31日前，對經省級地方金融監督管理部門批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業所得稅稅前扣除。
《財政部 稅務總局關于延續實施支持農村金融發展企業所得稅政策的公告》（2023年第55號）
2027年12月31日前，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
2027年12月31日前，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
《財政部 稅務總局 民政部關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅的公告》（2023年第57號）
2027年12月31日前，對符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品的企業免征企業所得稅。
《財政部 稅務總局關于繼續實施農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告》（2023年第58號）
對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅。
對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產權轉移書據，以及與施工單位簽訂的建設工程合同，免征印花稅。
對飲水工程運營管理單位自用的生產、辦公用房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。
對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。
對飲水工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的飲水工程新建項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。
《財政部 稅務總局關于延續實施支持文化企業發展增值稅政策的公告》（2023年第61號）
對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝（含數字拷貝）收入、轉讓電影版權（包括轉讓和許可使用）收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現行政策規定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。
對廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費，免征增值稅。
《財政部 稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》（2023年第64號）
對企業投資者持有2024一2027年發行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業所得稅。
《財政部 稅務總局 中央宣傳部關于延續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業有關稅收政策的公告》（2023年第71號）
2027年12月31日前，經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起五年內免征企業所得稅。
由財政部門撥付事業經費的文化單位轉制為企業，自轉制注冊之日起五年內對其自用房產免征房產稅。
黨報、黨刊將其發行、印刷業務及相應的經營性資產剝離組建的文化企業，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發行收入和印刷收入免征增值稅。
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