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一文知曉小微企業優惠政策，增值稅、印花稅等
增值稅
增值稅減稅
自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
增值稅免稅
自2023年1月1日至2027年12月31日
一、增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規定的免征增值稅政策。
政策文件：
《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）
《增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項明確》（國家稅務總局公告2023年第1號）
《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（國家稅務總局公告2023年第19號）
小額貸款利息收入免征增值稅
執行至2027年12月31日，對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
政策文件：
《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）
擔保收入和再擔保收入免征增值稅
執行至2027年12月31日，納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保（以下稱原擔保）提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。
政策文件：
《關于延續執行農戶、小微企業和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告》（財稅2023年第18號）
企業所得稅、個人所得稅
一、自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。
二、對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至2027年12月31日。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
政策文件：
《關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財稅公告2023年第12號）
六稅兩費
2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶，減按50%征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
政策文件：
《關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財稅公告2023年第12號）
印花稅
執行至2027年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
政策文件：
《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）
教育費附加 地方教育附加
一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。
政策文件：
《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）
殘疾人就業保障金
自2023年1月1日起至2027年12月31日。
一、延續實施殘疾人就業保障金分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金；用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的，按規定應繳費額的90%繳納殘疾人就業保障金。
二、在職職工人數在30人（含）以下的企業，繼續免征殘疾人就業保障金。
政策文件：
《關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告》 （財政部公告2023年第8號）
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