新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
高新技術企業企業所得稅年度申報注意事項
填報《A000000企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》
高新技術企業資格在有效期內的納稅人，不論你是否享受優惠政策，均需填報《A000000企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》“211高新技術企業申報所屬期年度有效的高新技術企業證書”相關欄次。
注意：在申報所屬期年度，如企業同時擁有兩個高新技術企業證書，則兩個證書情況均應填報。
填報《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）
高新技術企業資格在有效期內的納稅人，不論你是否享受優惠政策，均需填報《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）。
（一）高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例
當《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）第10行“三、本年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例（4÷7）”小于60%，系統自動帶出“國家需要重點扶持的高新技術企業減征企業所得稅”為0，且不可修改。在保存本表的時候，系統提示：“根據《高新技術企業認定管理辦法》第十一條規定近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%”。
（二）本年科技人員占企業當年職工總數的比例
當《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）第13行“六、本年科技人員占企業當年職工總數的比例（11÷12）”小于10%，系統自動帶出“國家需要重點扶持的高新技術企業減征企業所得稅”為0，且不可修改。在保存本表的時候，系統提示：“根據《高新技術企業認定管理辦法》第十一條規定，企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%”
（三）三年研發費用占銷售（營業）收入比例
1. 當企業“營業收入”≤50000000時，A107041表第30行“三年研發費用占銷售（營業）收入的比例”小于5%，系統自動帶出“國家需要重點扶持的高新技術企業減征企業所得稅”為0，且不可修改。在保存本表時，系統提示：“根據《高新技術企業認定管理辦法》第十一條規定，最近一年年收入小于5,000萬元（含）的企業，比例不低于5%”。
2. 當年度申報表A100000表第一行“營業收入”大于50000000小于等于200000000時，系統監控A107041表第30行“三年研發費用占銷售（營業）收入的比例”，當比例小于4%，系統自動帶出“國家需要重點扶持的高新技術企業減征企業所得稅”為0，且不可修改。在保存本表時，系統提示：“根據《高新技術企業認定管理辦法》第十一條規定，最近一年銷售收入5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%”
3. 當年度申報表A100000表第一行“營業收入”大于200000000時，系統監控A107041表第30行“三年研發費用占銷售（營業）收入的比例”，當比例小于3%，系統自動帶出“國家需要重點扶持的高新技術企業減征企業所得稅”為0，且不可修改。在保存本表時，系統提示：“根據《高新技術企業認定管理辦法》第十一條規定，最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%”
4. 保存A107041表時，系統根據上述三項監控信息：“高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例”、“本年科技人員占企業當年職工總數的比例”、“三年研發費用占銷售（營業）收入比例”判斷企業是否符合高新技術企業優惠享受條件，如不符合，彈出以下提示：
如符合，則彈出保存成功提示，系統自動跳轉A107040表并填入數據。
更多推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號