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新！小型微利企業所得稅優惠政策發布！
小型微利企業所得稅優惠政策發布
熱點問答
問：小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的如何繳納企業所得稅？
答：根據《關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）規定：“一、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
……
四、本公告執行期限為2023年1月1日至2024年12月31日?！?
問：小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的如何繳納企業所得稅？
答：根據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第13號）規定：“一、對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
……
三、本公告執行期限為2022年1月1日至2024年12月31日?！?
問：小型微利企業需要符合哪些條件？
答：根據《關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）第三條規定：“本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業?！ ?
從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。”
問：小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的如何繳納企業所得稅？
答：根據《國家稅務總局關于落實小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第6號)規定：“四、小型微利企業預繳企業所得稅時，從業人數、資產總額、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。
……
八、本公告自2023年1月1日起施行?！?
問：上一納稅年度不符合小型微利條件的企業，今年預繳時如何適用小型微利企業所得稅優惠政策？
答：根據《國家稅務總局關于落實小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第6號)規定：“五、原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中間預繳企業所得稅時，按照相關政策標準判斷符合小型微利企業條件的，應按照截至本期預繳申報所屬期末的累計情況，計算減免稅額。當年度此前期間如因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。
……
八、本公告自2023年1月1日起施行?！?
問：二級分支機構是否適用小型微利企業所得稅優惠政策？
答：根據《國家稅務總局關于落實小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第6號)規定：“一、符合財政部、稅務總局規定的小型微利企業條件的企業(以下簡稱小型微利企業)，按照相關政策規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。
企業設立不具有法人資格分支機構的，應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業人數、資產總額、年度應納稅所得額，依據合計數判斷是否符合小型微利企業條件。
……
八、本公告自2023年1月1日起施行?！?
問：小型微利企業在預繳和匯算申報時，是否需要提前備案？
答：根據《國家稅務總局關于落實小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第6號)規定：“三、小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業所得稅優惠政策。
小型微利企業應準確填報基礎信息，包括從業人數、資產總額、年度應納稅所得額、國家限制或禁止行業等，信息系統將為小型微利企業智能預填優惠項目、自動計算減免稅額。
……
八、本公告自2023年1月1日起施行?！?
問：預繳時享受了小型微利企業所得稅優惠，匯算清繳時發現不符合小型微利企業條件的如何處理？
答：根據《國家稅務總局關于落實小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第6號)規定：“六、企業預繳企業所得稅時享受了小型微利企業所得稅優惠政策，但在匯算清繳時發現不符合相關政策標準的，應當按照規定補繳企業所得稅稅款。
……
八、本公告自2023年1月1日起施行?！?
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