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二季度銷售額未超45萬元，免征增值稅申報表怎么填？
【問題】
按季申報的小規模納稅人，二季度銷售額不超過45萬元，享受免征增值稅優惠政策，申報表怎么填？
【回答】
《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2022年第6號）規定，增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。
你公司二季度合計銷售額預計40萬元左右，未超過45萬元，在辦理增值稅納稅申報時，應將免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第10欄“小微企業免稅銷售額”（如為個體工商戶，應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”）。如果沒有其他免稅項目，無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。
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