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企業(yè)為什么總覺得稅交不起
很多企業(yè)老板會吐槽企業(yè)稅負重。一幫人會跳出來反駁，說企業(yè)自身多多少少存在偷漏稅的現(xiàn)象。如果把偷漏稅的因素考慮進來，企業(yè)實際稅負并沒有名義上那么重。這都是事實，究竟是稅負重導致了普遍的偷漏稅，還是因為普遍的偷漏稅導致了名義稅負重。無論答案如何，都不是正常的情形。
稅負重與偷漏稅的辯證
稅負對很多企業(yè)來說是一個沉重的話題。一個很普遍的現(xiàn)象是，很多企業(yè)老板會吐槽企業(yè)稅負重，稅交不起，生產經營的壓力大。但說到稅負重這個話題，也會有一幫人跳出來反駁，說名義稅負重是一個方面，另一個方面是企業(yè)自身多多少少存在偷漏稅的現(xiàn)象，企業(yè)并沒有完全按照稅法要求去納稅。如果把偷漏稅的因素考慮進來，企業(yè)實際稅負并沒有名義上那么重。說到這，我們必須承認，這種說法也有一定道理。
如果上述兩個事實我們都承認的話，企業(yè)稅負重實際上就成了很擰巴的話題。很多人在思考，究竟是稅負重導致了普遍的偷漏稅，還是因為普遍的偷漏稅導致了名義稅負重。無論答案如何，都不是正常的情形。
一方面，如果企業(yè)因為稅負重，覺得誠實納稅有困難，所以采用了玩火式偷漏稅，這會讓企業(yè)在發(fā)展中時刻面臨原罪的風險。譬如，很多企業(yè)想做IPO，打算在新三板掛牌，有一項前期工作叫財務合規(guī)性改造。所謂的財務合規(guī)性改造，很大程度上就是補稅，把以前偷漏的稅補交了。
另一方面，默許這類存在會導致市場出現(xiàn)逆淘汰機制。遵紀守法、照章納稅的企業(yè)可能因為稅負重，產品價格競爭力不夠，反倒會被那些偷稅漏稅、偷奸耍滑的企業(yè)淘汰出局。如此一來，市場會給企業(yè)傳遞一種信號，誠信納稅做不了企業(yè)。
站在稅務的角度，把偷稅漏稅當做一種實際情況默認或默許，可能會助長稅務部門選擇性執(zhí)法，有可能加劇權利尋租。
稅為什么會交不起
企業(yè)誠實納稅，稅負到底重在哪呢？
投資辦企業(yè)面臨三層稅負：①是流轉稅（增值稅＋附加稅），此稅是扒皮稅，增值稅主稅率高達17%；②是企業(yè)所得稅，賬面利潤經納稅調整要被稅務拿走¼；③是個人所得稅，投資人要想拿走企業(yè)的稅后利潤，還要交20％的個稅。
作為投資人，要算計自己的回報；作為企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，可能真承受不了如此高的稅負。除了稅率高，稅負重還體現(xiàn)在征稅的節(jié)點與自由裁量上。
1、增值稅的征收近乎霸道。只要做生意，就有此稅，不管生意是否盈利，不管生意做完后能否回款。此外，還有視同銷售的解釋權會變戲法似的卡住企業(yè)的脖子。
2、企業(yè)所得稅計稅依據(jù)被放大了。企業(yè)所得稅名義上按利潤征收，可是稅務部門對利潤要注水。企業(yè)賬面利潤，稅務部門并不完全認可。一方面，會把部分費用調減出去，增大應納稅所得額；另一方面，會調增企業(yè)的收入。一番操作下來，會導致計稅依據(jù)大于賬面利潤。
3、計稅依據(jù)不見得完全有現(xiàn)金做支撐。稅務依據(jù)權責發(fā)生制征稅，不認可現(xiàn)金收付制的說法。企業(yè)確認收入、開具發(fā)票后，就要交增值稅。此時，會計賬面對應的還是一筆應收賬款，還沒有從客戶那里把錢收回來。交不交得起稅，權責發(fā)生制不管用，現(xiàn)金收付制才是王道。客戶未回款而讓企業(yè)交稅，等于是企業(yè)在墊付稅款。所得稅也同此理。
正是因為上述原因，企業(yè)普遍有痛感，覺得稅重、稅急。國家總在強調稅改，無論怎么改，基調都應該是減稅，盡可能減輕企業(yè)的稅負。（作者：袁國輝 經授權，尊重原創(chuàng)，來源：指尖上的會計）
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