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近年來,金融機構為減少貸款資金管理風險,相繼采取一系列措施,加強對借款條件的審查和貸款資金用途的監管。但金融機構的部分貸款審核監管存在重形式輕實質等問題,導致一些小微企業按照金融機構的監管要求,對貸款監管的重點環節進行包裝,通過虛增業務、虛編報表、非正常手段回攏貸款資金等方式,編造借款條件獲取貸款,“被動適應”貸款資金監管需求進行資金運作。小微企業在“創造”借款要件的同時,顧此失彼,給企業帶來諸多涉稅風險。
“包裝”貸款主要表現在以下三個方面:一是“包裝”業務收入,增加稅費負擔并帶來發票違法風險;二是“包裝”貸款資金支付方式,帶來財務核算和資金安全風險;三是“包裝”財務信息,損傷信用體系、干擾稅收風險監控秩序。
加強貸款條件的實質審查和過程監管,表面上看是拒部分小微企業于借款門檻之外,實質上能從源頭防止貸款資金進入投機市場,可有效遏制泡沫經濟,促進經濟結構回歸理性,營造公平有序的金融環境,既降低了貸款風險,也有利于引導小微企業健康發展。
為此,筆者建議,一是金融機構加強對借款企業經營狀況的實質審核。補充完善實質審查機制,了解掌握企業的有效銷售額和實際資金需求,通過制度機制引導小微企業糾正對貸款條件進行“包裝”的做法,促進資金市場規范發展。同時,金融企業應根據實際適當降低貸款標準,讓真正有資金需求的小微企業能更方便地得到扶持。
二是金融機構對貸款資金支付采用區別監管方式。對固定資產采購的貸款支付,因用途單一,且大部分屬時點資金需求,可以采用銀行受托支付的方式;對流動資金貸款的支付,建議授信借款企業自主支付,防止資金“旅游”現象,提高貸款資金運用效率,杜絕貸款資金回籠帶來的稅收財務風險,解決資金回籠安全問題。
三是建立稅務金融信用信息共享體制。應從頂層設計著手探索推行稅務金融部門信用信息共享機制。稅務部門要通過向金融機構提供納稅信用狀況,出具財務和納稅證明等方法,幫助一部分小微企業及時得到金融機構的貸款扶持;金融機構也應主動與稅務部門合作,將經稅務部門蓋章確認的財務報表、其他涉稅證明作為貸款條件審查的主要材料,推進納稅信用與金融信用信息的共享和運用,繼而推進國家信用體系的發展。(來源:中國稅務報2015年2月18日B3版 作者:浙江省衢州市柯城區國稅局,曾葉欣)
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