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備考信息
應交所得稅,是二級科目,一級科目是“應交稅費”,是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅,借方表示實際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方,反映企業尚未繳納的稅費,期末余額如在借方,反映企業多繳的所得稅。
所得稅費用是損益類科目,借方表示發生的所得稅費用,貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。
計算所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
實際繳納時:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款
將所得稅費用轉入利潤:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
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