新個稅匯算清繳小問答

來源: 正保會計網校編輯： 2018/12/27 17:28:23　　字體：大小

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【提問1】個稅匯算清繳，是按個人年度內的所得，像18年12月工資在19年1月發，就算到19年所得，19年12月工資在20年1月發，就算20年所得，對嗎？
【回復】是的，因為個人所得稅的納稅義務發生時間就是在實際取得所得時，而不是在實際提供勞務時，所以如果18年12月份的工資在19年1月發，那么這部分的工資在個人所得稅上就是屬于19年的所得，適用新個稅的規定。
【提問2】那專項扣除項目在19年1月申報了，可以在算18年12月工資時扣除嗎？
【回復】可以，可以在計算時扣除。
【提問3】賣二手車，要按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，發票如何給對方開具？
【回復】開具發票的稅率還是3%，只是申報的時候報表上有所區別，與開票兩碼事。減征的１％在增值稅減免申報表中填列。

【提問4】為什么“以投資性房地產抵償債務發生的凈損失”不屬于準則中損失的范疇？想問老師這種情形會計分錄怎么做？以及為什么是企業日常活動產生的處置凈損益呢
【回復】因為投資性房地產在處置的時候，其收入是屬于企業的其他業務收入，而成本是屬于企業的其他業務成本，它是不計入營業外收支中的，因此是屬于經營活動的凈損益，而以投資性房地產抵債和其處置其實是一個實質。
會計處理如下：
借：應付賬款
　　貸：其他業務收入

借：其他業務成本
　　貸：投資性房地產
（如有減值或折舊的話也一并轉出）

【提問5】前幾年有筆應收款未收回，所以計提壞賬，今年收回了，年底計提壞賬怎么做沖回分錄；
【回復】會計處理如下：
借：壞賬準備
　　貸：資產減值損失
單位以前未分配利潤是-27000，呈現虧損，不用提取盈余公積今年凈利潤為50400，未分配利潤是多少？該怎么提取盈余公積，該怎么做分錄，年底本年利潤怎么做
【回復】利潤分配在提取盈余公積之前=50400-27000=23400
提取盈余公積=23400*10%=2340
未分配利潤=23400-2340=21060
借：本年利潤50400
　　貸：利潤分配-未分配利潤50400
借：利潤分配-提取盈余公積2340
　　貸：盈余公積2340
借：利潤分配-未分配利潤2340
　　貸：利潤分配-提取盈余公積2340
最終未分配利潤余額=21060

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