企業年終如何進行所得稅籌劃

來源: 正保會計網校編輯： 2018/12/14 17:33:50　　字體：大小

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企業所得稅是企業最重視的稅種之一，影響著企業的總體稅負，而年終是我們進行所得稅前瞻籌劃的一個關鍵時點。那么我們怎么對其進行籌劃？
1.收入控制
雖然稅收法律政策對企業所得稅應稅收入的確認條件、確認時間等都作了比較明確的規定，但是我們在實際執行時，都是在財務核算的結果之上進行一定的調整從而得到應納稅所得額。所以我們在對收入進行確認的時候，截止控制是非常重要的環節。對于跨年度的收入，應當精準的確認應計本年收入的金額。在業務基礎扎實，單據清楚，收入確認標準一致的基礎上，做到根據籌劃的目標確認收入；在此基礎上，再正確區分應稅收入與免稅收入、不征稅收入，進而盡可能縮小應納稅所得額。
2.費用控制
企業所得稅的費用控制問題在于：一、稅前扣除的費用務必取得合規的票據；二、跨期費用的歸屬如何界定。納稅人次年匯算清繳前取得的發票，要區分是本年度發生但發票滯后取得，應當計提費用，次年取得發票時沖銷計提；還是作為次年的費用，在第二年度的匯算清繳前扣除。
3.利用固定資產折舊方法進行籌劃
企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。那么，固定資產的折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法、年數總和法；折舊期限最多可以縮短至規定折舊年限的60%。企業根據自身的情況，法規允許的情況下，可以選擇對自己最有利的折舊方法和折舊期限。對于前期利潤較多的企業，應當縮短折舊年限，使用加速折舊；而對于前期以虧損為主的企業，可以采用正常的折舊年限和直線法計提折舊。
4.利用資產攤銷法納稅籌劃
在實際工作中，企業需要對無形資產、低值易耗品、包裝物、長期待攤費用等按照權責發生制進行攤銷。在有關的稅法中，對無形資產有明確的規定，而對于低值易耗品、包裝物和長期待攤費用的攤銷，在有關的稅法中并沒有明確而具體的規定。因此在采用不同的分攤方法下，其每期分攤的成本費用額不同，對利潤和應納稅所得額產生的影響也不同。企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，也可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。
我們在進行稅收籌劃時，需要在法律法規的范圍內，通過嚴格的管理來為企業謀取利益。根據企業情況不同，選用的方法也不盡相同，前文不過是為大家進行企業所得稅的籌劃提供一些思路。