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一文帶您了解個人提供勞務申請代開發票如何繳納個稅

來源: 上海稅務 編輯:小羊 2025/04/24 09:30:29  字體:

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個人提供的勞務在申請代開發票的時候需要繳納個人所得稅嗎?稅款又是如何計算的?我們一起來看一下吧!

一文帶您了解個人提供勞務申請代開發票如何繳納個稅

01
代開環節不再征收個人所得稅

根據目前的政策規定,對自然人納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需要代開發票的,在代開發票環節不再征收個人所得稅。其個人所得稅由扣繳義務人依照《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)規定預扣預繳(或代扣代繳)和辦理全員全額扣繳申報。

也就是說,對于勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得,代開部門在開票時不再統一代征個人所得稅啦!

特別提示

代開發票單位在發票備注欄內統一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”字樣。

也提請納稅人務必要求扣繳義務人及時代扣代繳個人所得稅哦!

02
扣繳環節稅款計算方法

政策依據:

根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局2018年61號)

第二條 扣繳義務人,是指向個人支付所得的單位或者個人。扣繳義務人應當依法辦理全員全額扣繳申報。

第八條 扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時,應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款: 

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額;其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用:

預扣預繳稅款時,勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按收入的百分之二十計算。

應納稅所得額:

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額,計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二(見下表),稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

個人所得稅預扣率表
(居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用)

一文帶您了解個人提供勞務申請代開發票如何繳納個稅

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時,應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額,并入年度綜合所得計算應納稅款,稅款多退少補。

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