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1月8日 免費直播：財務人員如何應對稅務稽查
課程名稱：財務人員如何應對稅務稽查
課程形式：免費直播
授課老師：孫立華
上課時間：2019年1月8日 19:30
課程收益：帶領學員從企業注冊成立、會計建賬流程入手，通過中小企業真實業務進行賬務處理的講解，幫助學員快速掌握會計處理，會計核算，損益結轉，月末結賬，納稅統籌，納稅申報，稅務稽查等多方面知識。
課程交流群：926506034
【課程大綱】
稅務稽查篇：
第一部分：稅務稽查對納稅人的影響-財務人員避免成為老板的背鍋俠
1.補繳稅款
2.漏繳稅款0.5-5倍的罰款
3.每天萬分之五的稅收滯納金
4.列入稅收“黑名單”--聯合懲戒
第二部分：“金稅三期”下的稅務稽查--大數據時代，會計人何去何從？
1994 何為金稅三期 加強增值稅管理
2016 完成營改增 金稅三期全面上線
2018 金稅三期再升級 財務人員不容易
一、金稅三期強大嗎？
技術平臺/信息處理/覆蓋部門/系統支持
二、為什么查我單位？金稅三期下稅務稽查的原因--“沒有無緣無故的愛”
1.不及時報稅或者長期零申報--自己惹的
增值稅：雁過拔毛
所得稅：你掙我也掙
2.存貨扣稅比異常--這個沒注意，還是自己惹的
預警存貨扣稅比是指“本期存貨進項稅額”占“本期應稅、出口商品購進成本”的比重，預警指標看是否在0-16%范圍內，超過就會預警。
3.上游被查了，自已連帶被查--這事不是我惹的
提示：金稅三期后，稅務嚴查增值稅專用發票虛開，只要你買過發票，至少上推5年前買過，都隨時可以因為開發票的一方被查，而追查到咱
3.買的發票，沒做賬--我經驗不足
我沒做賬，對方做賬了，他是個傻子，我呢？
4.買的發票，掛賬--我經驗不足
我做賬了，對方不認識，我是個傻子，票販子啊票販子
5.企業為非正常戶了--那誰誰他跑了
企業走逃之后，被判為非正常戶
提示：每年適應交一點稅，慢慢被發現
6.企業稅負率波動異常，且低于同行業水平--你家近期中大獎了嗎？
稅務率好高啊
7.增值稅發票用量變動異常--咋，掙錢還想不交稅？
費用成本發票進項抵扣占比預警
8.預收賬款、存貨金額常預警--收這么多錢，存這么多貨，你咋不賣呢？
就是不發貨，貨呢？
9.應收賬款變動情況預警--你的客戶是神仙！
不給錢不行
不給錢也行
10.其他應收款、其他應付款金額異常--真的？我發詢證函了哈！
長期掛賬
三、行業預警信息--稅務局說：“就憑你那點小心思，還想鬧鬧，我來說說，你常回家看看
1.費用和營業收入不配比
*房地產，餐飲住宿
2.公司員工人數，平均人員工資不符合邏輯
*小微企業
我知道你怎么干的：增加員工，社保，公積金，個人稅相符
3.第三方支付平臺（支付寶、微信）收款不開票，不交企業所得稅
*餐飲，電商注意關注
不好查，看咱們斗智斗勇
4.借款利息、股息紅利不申報個人所得
*金融企業、非金融企業自然人、關聯方
我都上門了，你還跑的了
四、2018年稅務稽查的重點范圍
1.企業增值稅查什么？
2.企業所得稅查哪里？
3.個人所得稅看點多？
第三部分：增值稅的風險--為什么我會干財務？
一、增值稅發票開具的風險
開門見山：
--這四項對的上嗎？合同、貨物、發票、資金
1.虛開發票：為他人開具或介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票
2.虛買發票：360天，認證平臺勾選
二、“金稅三期”強大的數據比對
1.進項與銷項的品名在開具發票時是否嚴重背離？
2.納稅申報系統中的銷售和防偽稅控中的開票金額是否一致？
3.公司的實際經營范圍與對外開具發票項目要比對，從而來發現是否存在虛開的問題
三、票表稅申報時期的比對
1.你填的納稅申報表及其附列資料
2.比對你對外開具的增值稅發票
3.比對取得的進項抵扣憑證
4.比對你的稅款入庫信息
5.對比你滯的增值稅優惠信息
比對內容：表表比對，票表比對和表稅比對
財務報表篇：看報表，知多少
一、長期借款、長期應收款--不著急還，親生的！不還就給你了！
風險指南：關聯企業無償占用資金的風險
政策導讀：依據國稅發（2008）86號《國家稅務總局關于母子公司間提供服務支付費用有關企業所得稅處理問題的通知》規定
具體風險 1.關聯企業之間的融資借款面臨按照金融保險業補交的增值稅，企業所得稅的風險。
涉稅風險 2.企業將銀行貸款無償轉借他人或者關聯企業使用而向銀行支付的利息費用不得稅前扣除，收利息方到當地稅務部門代開發票。
二、其他應收款--其他應付款--自己人，不計較了！
風險指南：企業所得稅風險自查
1.企業向個人借款風險
公司與個人的拆借
公司與股東的拆借的借款
2.取得不合規發票的風險
完全沒有真實交易
發生真實交易關系
3.費用稅前扣除的風險
私車公用
工資薪酬
無關支出
4.收入確認風險
長期不進行結算
付款單位與購買方不一致
【我要糾錯】 責任編輯：阿卡
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距6月報稅結束還有天
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