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財稅問答平臺一周熱點（2018.03.01）
小編和會計實務欄目的財稅老師們為大家整理了這一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學習學習吧！
一、持有待售固定資產沒有賣出進行轉回的會計處理
問：持有待售固定資產后來不屬于持有待售，假如可收回金額比不是持有待售固定資產賬面價值高怎么處理？假如低又怎么處理呢？
提問者昵稱：空***
回答者：李老師
答：
非流動資產或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續劃分為持有待售類別或非流動資產從持有待售的處置組中移除時，應當按照以下兩者孰低計量：
（一）劃分為持有待售類別前的賬面價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應確認的折舊、攤銷或減值等進行調整后的金額；
（二）可收回金額。
二、或有事項資產負債表列報
問：預計負債要在資產負債表中列報嗎？或有資產是很可能給企業帶來經濟利益還是基本確定能給企業帶來經濟利益時才確認為資產在資產負債表中列報？
提問者昵稱：40903***
回答者：吳老師
答：
預計負債需要在資產負債表中列報?；蛴匈Y產和或有負債均不符合確認的條件，所以不能在報表中列報，但是除非或有負債極小可能給企業帶來經濟利益留出，否則企業應當在附注中披露有關信息。企業通常不應當披露或有資產，但或有資產很可能會給企業帶來經濟利益的，應當在附注中披露其形成的原因、預計產生的財務影響等。
三、增值稅專用發票抵扣問題
問：由于意外自然災害導致原材料損失或盤虧，進項稅需要轉出嗎？
提問者：17776303***
回答者：王老師
答：
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條：
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；
（四）國務院規定的其他項目。
增值稅暫行條例實施細則第二十四條規定，條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。
因此，意外自然災害損失不屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定的非正常損失，其進項稅額不需要做進項稅額轉出。
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