預算編制、執行與控制相關問題答疑

來源: 正保會計網校編輯： 2017/09/12 14:06:10　　字體：大小

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預算的編制主要涉及利潤表預算、資本性支出預算、稅收籌劃表預算和現金流量表預算。通過企業的收入和支出兩條主線貫通企業全年預算編制，通過編制收入與費用預算來完成利潤表預算的編制。通過編制資本性支出預算、稅收籌劃表預算和利潤表預算來完成現金流量表的預算編制。預算的執行和控制主要講解預算控制的方法，做好預算分析的技巧，如何化解執行中的困難和分析查找差異原因，進而對預算進行調整，保證企業的全面預算正常實施。下面整理匯總了網校老師就預算編制、執行與控制過程中相關問題的答疑，希望對大家的實際工作帶來幫助。

提問：預算的時候，收入和成本怎么配比呢，比如利潤是不是由總經理確定，然后成本是倒擠出來的，如果達不到這個確定的利潤，成本公司就考慮壓減？

答疑：預算是根據公司下達的年度整體戰略目標制定的全面預算，年度戰略目標制定了公司下年度總體銷售目標和利潤目標。公司在制定戰略目標之前，財務負責人是要參與整個戰略目標的制定，所以利潤目標是經過公司歷年財務數據分析得出的。通常都會采用近三年的財務數據來分析判斷，再根據下年度市場情況、原材料價格趨勢，來確定下年度的收入和利潤目標。

提問：整體預算是預測收入開始的，但是預測收入沒達到預算數，整個預算不就不準確了？

答疑：收入與費用是同比例增加或減少的，如果年度實際收入未實現預算目標，按比例調低費用預算目標。通常公司會在6、7月份進行預算調整，根據上半年收入完成情況，分析下半年收入預計完成情況，來調整全面預算指標。

提問：差旅費要項目書之類的做預算，但是具體項目業務還沒有開始，怎么做這類費用預算，根據上年度情況嗎？

答疑：出差也是工作計劃的重要組成部分。比如市場部為了開拓市場，銷售部為了發展業務，需要去外地出差。為了更好的完成年度銷售目標，他們必須制定完整的工作計劃來完成銷售目標，出差是這兩個部門主要的工作計劃。其他部門也是如此，計劃性是體現管理能力的關鍵點。

提問：這個預計增長的可能性是哪個部門預估的？

答疑：預計增長是根據歷年財務數據和下年度市場預測來確定。公司通常在年初召開財務年會，通過對上年度財務數據分析和預算執行情況分析，來確定下年度的整體戰略目標和年度工作計劃，由公司董事會開會討論確定下年度的戰略目標。（本文是正保會計網校原創文章，轉載請注明來自正保會計網校）

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