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如何開具紅字增值稅專用發(fā)票
年底進行賬務清理時，一些調整事項可能會涉及到開具紅字增值稅專用發(fā)票，今天我們就來學習一下開具紅字增值稅專用發(fā)票的相關規(guī)定。
一、哪些情況下可以開具紅字增值稅專用發(fā)票
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，可開具紅字增值稅專用發(fā)票。
二、開具紅字增值稅專用發(fā)票的流程
1. 在增值稅發(fā)票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》
（1）購買方在增值稅發(fā)票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》
購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣、發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
（2）銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。銷售方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
2. 主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。
3. 銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發(fā)票應與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一一對應。
三、其他規(guī)定
1.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方應在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。
2.稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。
哇，原來開具紅字發(fā)票有這么多細節(jié)需要注意，小發(fā)票還真是有著大學問呢！我得趕緊去零基礎上崗訓練營里再學習學習才行啊。
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