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授課老師
正保開放課堂特邀實戰講師，正保會計網校《建筑施工企業全盤財稅核算和納稅籌劃》&《房地產企業三大稅種及合同控稅》主講老師。高級會計師、高級稅務顧問，是實戰型的企業管理創新者。從業近30年，歐資企業背景，深諳建筑房地產企業的營改增政策，同時有數十場訴案經歷和10多個項目的結算審計談判經歷及20多個項目土地增值稅清算的經歷，助你解決建筑房地產企業的痛點和難點，并授予您實操秘笈。曾先后就職于大型國有建筑房地產企業集團，以及較大規模的民營商業地產企業集團，一直在建筑房地產行業財稅實戰一線深耕細作，致力于該行業規范的財稅核算，參與企業的合同審定，對經濟合同涉稅統籌和法務研究，從諸多訴案和稅案當中汲取教訓，避免稅務雷區，也是能夠把證據鏈思維方式嵌入到日常的財務管理當中，為可能發生的訴訟做好前瞻性準備。善于從細節入手把控涉稅涉訴風險并大手筆地進行涉稅籌劃，先后為多家房地產企業提供管理和咨詢服務，為相關顧問企業節稅數千萬元，是建筑、房地產企業的財稅法務實戰講師，常年筆耕不輟，已先后在省市級期刊上發表論文30篇。
課程安排
| 直播課程表 | 直播課程安排 |
| 【免費課】施工合同付款節點及涉稅處理 | 2022年12月14日 19:30~21:00 |
| 贈送資料：贈送資料：按時學習直播課可額外贈送課程電子版講義，直播間立領20元代金券！ | |
| 錄播課程表 | 視頻開放時間說明 |
| 本課程不提供直播回放，不定期安排直播課，同學根據自己時間進行觀看。 | 本課程不提供直播回放，不定期安排直播課，同學根據自己時間進行觀看。 |
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教學大綱
【課程名稱】施工合同付款節點及涉稅處理
【上課時間】12月14日（周三 19:30～21:00）
【參與方式】免費報名
【課程形式】網絡在線直播
1、“招投標至返還質保金”的9個關鍵節點
2、預付款和稅會安排
3、進度款和稅會安排（甲方的見票付款之應對）
4、竣工結算和稅會安排
5、常見合同價外費用的財稅處理
6、司法判例：開票和付款，竣工資料和付款，交付合格工程和付款
掃碼入微信群領取課程講義
【課程簡介】
近年來，建筑施工企業正面臨著前所未有的財、稅、法多維度相互交織的變革新環境。《民法典》正式實施，建設工程施工合同領域的司法解釋全新修訂、工程總承包合同示范文本發布；新收入準則全面實施，財務合規再添新要求；金稅四期加速推進、國家的減稅降費力度進一步加大，稅收改革持續進行。除上述專業和司法領域的變化，多家大型建筑企業也因上游房地產環境的變化而出現連續“暴雷”、瀕臨破產的情況。
面對如此嚴峻的環境，建筑企業該如何適應？正確處理招投標、合同訂立、合同履行等出現的涉稅和合規問題，提高業財稅法協同綜合管理水平，是企業未來成敗的關鍵，也是企業行穩致遠的核心利器。在紛繁復雜的局勢下，作為建筑企業財稅團隊核心成員，更是體現財稅價值的關鍵時刻。
授課老師擁有近30年建筑及上下游行業實務經驗的財務高管，以工程項目為主線，涉及招投標、工程計價、合同訂立、合同履行，雙方訴爭等全周期，從業務交易本身入手，以民法典、建筑法、工程造價、稅法和會計準則等多視角深度剖析，輔之以實際訴案例為真實場景再現，具有極強的帶入感，對關鍵熱點難點痛點予以剖析和解構，以提高建筑企業“業財法稅”四維管理的實務操作和風險防范能力。
【課程對象】
建筑企業財務人員，招標投標人員，合同管理人員，企業負責人等。
【課程大綱】
第一模塊：招投標階段財稅處理風險管控
一、招投標活動及相關方的涉稅因素
1)招/投標雙方（含聯合體）主體適格識別及納稅人資格識別
2)發售資格預審文件、招標文件
3)標書制作費用
4)投標保證金及投標保函
5)異地項目投標活動的差旅
6)相關賬務處理
二、招標項目/交易事項
1)建筑服務
2)銷售貨物（機器設備）
3)銷售貨物（自產貨物/機器設備）+建筑服務
4)EPC項目
5)相關風險識別及管控要點
三、施工方式對計稅方法選擇
1)施工方式
2)一般計稅方法
3)簡易計稅方法
4)相關風險識別及管控要點
四、招投標中工程項目的甲供
1)甲供的財稅要點
2)甲供材工程VS甲供工程
3)工程造價金額VS甲供的價款結算金額
4)相關風險識別及管控要點
第二模塊：合同訂立涉稅和風險管控
一、《民法典》下影響合同效力的因素及法律后果
1)轉包
2)違法分包
3)資質共享或聯合經營
4)合同無效的法律后果及財稅處理
二、合同價格形式
1)價稅分離
2)合同履行期間，稅率調整之應對
3)價格調整之約定與應對
4)合同表明是不含稅價和后期開具發票之沖突應對
5)營改增前項目未開票，如今訴訟結束，甲方付款要求開票
6)暫估價
7)暫列金額
8)法律變化引起的調整
9)市場價格波動引起的調整
三、工期與違約金
1)開/竣工日期認定
2)違約金、獎罰款
3)可變對價與應付客戶對價
4)發包人違約
5)承包人違約
6)第三人造成的違約
四、聯合體中標并施工
1)結算方式
2)發票開具
五、資質共享
1)內部授權/三方協議
2)納稅人身份識別
3)稅法與建筑法規沖突及協調
4)毛利率低的風險及管控
5)票據合規性的風險及管控
6)自然人內部承包經營下的財稅處理和風險管控
六、工程付款節點之稅會安排
1)預付款和稅會安排
2)進度款和稅會安排（見票付款之應對）
3)竣工結算和稅會安排
4)質保金和稅會安排
5)質保期內維修費用和稅會安排
6)跨省異地項目的涉稅處理
7)常見合同價外費用的財稅處理
8)開具紅字發票的幾種情形
9)延期付款違約金和利息，起算延期付款的起算時間點
七、工程竣工結算審計條款
1)通用條款和專用條款沖突造成從結算款當中扣減223萬元
2)政府工程項目結算審計
8、合同解除
1)由發包人解除合同
2)由承包人解除合同
3)合同解除后的事項
第三模塊：合同履行財稅處理和風險管控
一、合同履行過程中代收代付及特殊付款安排
1)甲供水電
2)甲方代發農民工工資
3)甲方代付分包商/供應商款項
4)總包以建設單位不付款為由拒付供應款之約定的有效性？
5)合同當中要求乙方承擔第三方機構的造價咨詢費
6)總包管理費/總包配合費
7)以房抵款操作要點
8)實物抵債操作要點
9)委托付款和債權轉讓
二、工程結算與收入確認
1)施工過程的驗工計價及其財稅處理
2)竣工結算及其財稅處理；
3)進度款和預付款扣除
4)工程量盤點+付款節點+實際付款+開具發票，財稅處理要點
三、預繳稅款
1)增值稅及其附加
2)企業所得稅
四、成本核算與所得稅前扣除
1)完全成本法的成本歸集
2)會計原始憑證VS稅收憑證（增值稅/所得稅）
3)收入之稅會差異
4)企業所得稅稅前扣除成本（完工/未完工）
5)履約進度
第四模塊：訴案中財稅處理和風險管控
1)因為沒有通過“應付職工薪酬”核算的人工費就是勞務報酬？
2)《鋼結構銷售合同》VS《鋼結構施工合同》之“四務融合”
3)周轉材料租賃合同之價外費用財稅處理和合同風險管控要點
4)通用合同條款VS專用合同條款不一致涉及訴爭4047萬元
5)包工頭向總包方主張債權及到稅務局代開發票
6)土方工程專業分包情況下，是“運輸服務”VS“建筑服務”
7)如果是運輸服務，可以作為分包款進行差額預繳增值稅嗎？
8)單張發票涉及的成本是否應該單獨核定征收企業所得稅？
9)不含稅合同涉稅風險識別和應對
10)審計費承擔和分包方的高估冒算管控學員評價
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甲方：開放課堂會計實務課程輔導學員
乙方：北京正保會計科技有限公司
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1 定義條款
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2 輔導課程、費用及費用支付
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2.2 乙方按照甲方最終選報的課程、班次、服務及實際交納的學習費用向甲方提供相應的輔導服務。
2.3 乙方提供的輔導課程、講義、配套資料、答疑服務等以當年對應課程輔導的招生方案為準。可能會根據實際情況調整老師、課程、大綱、答疑服務等，乙方有權根據實際調整變更具體服務內容和細節。
2.4 乙方隨課贈送的禮品、課程、分期貼息優惠或其他乙方向甲方提供的優惠政策，如有退換課情況，乙方有權扣除相應費用（如若原包裝完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相應費用）。
2.5 購課規則
2.5.1 直播課程開課前，甲方如不滿意課程內容且未超過課程總時長的10%，可免費申請更換一次；
2.5.2 甲方如當期無法上直播課，可在報名交費1年內免費申請一次補學機會；
2.5.3 課程有效期內申請退費，若已聽課，則需根據具體聽課時長扣費【費用計算規則為：（甲方實際交費金額-甲方實際交費金額×20%）÷課程總時長×甲方已聽課時長】，若未聽課只下載了資料講義，則需在實際交費金額中扣除20%的費用，剩余的金額退還甲方；
2.5.4 直播課因其教學特點，若因故未達到開課標準，可能會延期或調整，遇此特殊情況時網校將及時通知，并可為學員辦理更換同類型的相應課程；
2.5.5 體驗課程（或免費課程）購買后請按時進入直播教室聽課，體驗（或免費）內容不提供以上購買正式課程的學員所享有的更換、補學及延期等服務；
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2.5.7 課程退換政策：網校課程為服務類商品，購買后無任何在線學習及下載使用記錄，可享受“7天無理由退款/換課”；
2.5.8 如需發票，請在報名交費后1年內提交申請，逾期將不予辦理。
3 甲方的權利與義務
3.1 權利
甲方在按照本協議的規定交納全部學習費用后，有權利享受乙方為“30天/90天/180天”學員所提供的教學及輔導服務，具體服務內容以乙方網站公示的招生方案為準。
3.2 義務
3.2.1 甲方應按時、全額交納學習費用；
3.2.2 甲方對于乙方提供的學習課程，應保證只供甲方個人單獨學習使用，不得以任何方式向任何第三方提供或公開課程內容，包括但不限于向任何第三方透露學習課程、與他人共享學習賬號、將自己的學習賬號提供給第三方使用、將學習課程公開播放、傳播下載的課程及講義、資料、或以任何方式供多人同時使用。若甲方違反上述約定，甲方的學習權限將被乙方無條件立即關閉，已支付的費用不予退還，同時甲方應承擔因此給乙方所造成的全部損失及其他一切法律后果。
4 乙方的權利與義務
4.1 權利
4.1.1 乙方有權根據本協議相關條款獲得甲方交納的相應學費；
4.1.2 乙方有權根據本協議的約定獲得、持有和核對甲方提供的有關個人信息、資料。
4.2 義務
4.2.1 乙方應提供本協議規定的輔導服務；
4.2.2 乙方應保證所提供的各項服務均能夠正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各項服務，包括但不限于互聯網運營商提供的網絡中斷、甲方不具備上網條件（包括但不限于不具備軟硬件條件或者軟硬件故障）等，則乙方不承擔任何責任。
5 特殊聲明
5.1 同一學習賬號每次只允許 1 臺手機（平板電腦）在線登錄，2 個及以上設備不允許同時在線使用。 甲方知悉并認可，若網校檢測到異常行為將觸發安全處理機制，有可能導致學員無法正常登錄和學習。
5.2 甲方若存在包括但不限于登錄、訪問異常或操作異常等情況，乙方出于保護原則，將鎖定相應賬號， 屆時甲方登錄賬號或學習權限將受到限制，如有疑問可聯系乙方官方客服。
6 不可抗力
6.1 不可抗力指超出本協議雙方控制范圍，無法預見、無法避免或無法克服，使得本協議一方或雙方部分或者全部不能履行本協議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺風、洪水、火災、戰爭、罷工、暴動、網絡中斷、政府行為、法律規定或其適用的變化，或者其他任何無法預見、避免或者控制的事件。
6.2 如任何一方不履行或遲延履行本協議規定的義務是由于不可抗力，則該方免除承擔違約責任。
6.3 不可抗力事由發生后，若有可能，受不可抗力影響的一方應在10個工作日內將有關情況及時通知對方（乙方可以通過網站公告的方式通知甲方），凡違反此通知義務且不履約給對方造成損失的，須賠償由此而給對方造成的損失。
6.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影響而未能履約的一方應盡最大努力恢復履行其在本協議項下的義務。
7 爭議的解決
7.1 本協議的內容、執行和解釋及爭議的解決均應適用中國法律。
7.2 雙方在履行本協議的過程中，如發生任何爭議，則雙方應首先進行友好協商解決。
7.3 如果某一爭議未在一方首次提出協商之日后 30 日內通過友好協商解決，則任何一方可將該爭議提交北京仲裁委員會根據該會屆時有效的仲裁規則在北京仲裁。
8 完整協議
乙方在正保會計網校網站上公布的招生方案及網站的注冊服務條款是本協議的補充，惟該等招生方案及網站注冊服務條款與本協議有不同之處的，則以本協議的約定為準。
9 保密義務
乙方對甲方提供的個人資料和信息具有保密義務，除非法律規定或者有權政府機關的命令和要求或者甲方同意，乙方不得將甲方的個人信息和資料泄露給任何第三方。
甲方對本協議的內容、乙方提供的學習輔導課程的任何內容具有保密義務，未經乙方同意，甲方不得將該等內容泄露給任何第三方或者提供給任何第三方使用。甲方違反保密義務給乙方造成損失的，應當足額賠償乙方的損失。
10 協議期限
本協議期限自乙方為甲方開通本協議中甲方所報課程聽課權限之日起至所報課程規定學習期限到期為止。
11 其他約定
11.1 本協議采用電子協議形式，凡購買開放課堂會計實務課程輔導視為同意并簽署本協議。本協議自甲方成功付費購買乙方本協議課程之后即生效。
11.2 如甲方通過補差價的方式升級到開放課堂其他會計實務課程，類別價格高于本課程以外的輔導課程，則本協議自甲方課程升級至輔導班次生效之日起自動終止，甲乙雙方權利義務關系以甲方課程升級后的新班次協議書為準。
11.3 本協議生效后，非經法定事由或雙方協商一致，任何一方不得解除。
—————————————————【以下無正文】———————————————————
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