出納作為財務工作的基礎，你知道在實際工作中需要做些什么嗎？來看看一個優秀的出納，都有哪些職能？工作內容及流程又是怎樣的？

出納，顧名思義“出”就是支出，“納”就是收納，那么出納除了管理資金還有什么其他職能呢？

1. 收付職能：基本職能，往來款的收付，日常開支的報銷。

2. 反映職能：主要職能，賬上有多少錢？保險柜里有多少現金？本月收進來多少錢？本月付供應商多少，工資多少，其他各項開支多少等。通過現金及銀行日記賬（有價證券）明細賬詳細的記錄反映出來，這樣就知道資金缺口有多大？下一步的用款計劃？

3. 監督職能：銷售貨款是否該收回來款項？支付出去的貨款是不是按合同約定的時間付款的？要對各種經濟業務、貨幣資金的收付是否合理、合法、費用的開支是否按照制度、流程手續是否齊全實行監督。

4. 管理職能：參與企業資金計劃的管理，管好、用好貨幣資金；開源節流的管理；參與各項報銷制度的訂立與完善的管理。

1. 辦理現金收付和銀行結算業務

2. 管理庫存現金和銀行賬戶

3. 保管庫存現金和各種有價證券的安全與完整

4. 保管有關印章、空白票據

5. 辦理外匯出納業務

（一）出納的工作內容

1. 管理貨幣資金

2. 登記現金和銀行日記賬

3. 保管銀行印鑒、空白支票、空白憑證

4. 保管有價證券

（二）辦理現金收付

1. 現金收付當面點清，并應在原始單據上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”印章。

2. 收到的現金存入銀行，現金不允許坐支——收支兩條線。

3. 每日將收付款單據登記現金日記賬，做好每日現金盤點工作，做到賬賬相符、賬實相符。

4. 大額現金支付業務，支付用轉賬或網銀辦理，特殊情況需審批。

5. 員工借款無論金額多少，都須有單位審批權限人簽字批準并填列“借款單”借款，且要登記入賬，不得白條抵庫。

（三）進行銀行賬處理

1. 銀行有多個賬戶要分別登記銀行日記賬。

2. 每日結出各銀行賬戶存款日記賬余額，且每日填報“資金日報表”，以便總經理及財務負責人了解公司資金運作情況，以調度資金。

3. 保管各種空白支票，不得隨意亂放。

4. 月度終了，總賬、銀行日記賬余額與銀行對賬單余額進行核對，如不符，編制銀行余額調節表，調節相符。

（四）支付、報銷審核

1. 付款（或報銷）時，審核付款（或報銷）憑證手續或簽字是否齊全。

2. 審核附在支付（或報銷）憑證后的原始單據是否有涂改，報銷金額是否正確、是否及時報銷，發票是否真實有效。

3. 報銷內容是否屬合理規定的報銷。

（五）出納的工作流程

1. 根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表登記收款憑證或付款憑證

2. 根據填制好，審核無誤的記賬憑證登記現金日記賬或者銀行存款日記賬

3. 月末進行核對，銀行存款日記賬與現金日記賬要與財務會計的相應明細賬核對：涉及到債券投資以及股票投資的要跟相關有價證券核對

4. 填制相關報表與報告工作

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