增值稅的核定

1. 納稅人發生應稅銷售行為的價格明顯偏低并無正常理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。

2. 試點范圍的增值稅一般納稅人購進農產品增值稅進項稅額，實施核定扣除辦法。核定方法有投入產出法、成本法和參照法。

3. 生產企業出口貨物勞務，除進料加工復出口貨物，出口發票不能反應實際離岸價，主管稅務機關有權予以核定。

消費稅的核定

企業所得稅的核定

1.由于財務不健全等原因不能準確核算企業的應納稅所得額，往往采取核定征收方式申報繳納企業所得稅。

（1）核定情形

（2）不適用特殊納稅人

2. 企業不提供與關聯方之間業務往來的資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務來往情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。

核定方法：

3. 非居民企業因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬或者其他原因不能準確計算并據實申報其應納稅所得額的，稅務機關有權核定其應納稅所得額。

（1）應納稅所得額核定方法分為按收入總額、按成本費用和按經費支出換算收入

（2）核定標準（核定利潤率）：

4. 對賬簿不健全，不能準確核算收入或成本費用，以及無法據實申報的外國企業常駐代表機構，稅務機關有權核定其應納稅所得額。

應納稅所得額的核定方法為按經費支出換算收入和按收入總額，不過值得注意的是，代表機構的核定利潤率不應低于15%。

5. 跨境電子商務綜合試驗區內的跨境電商企業符合條件試行核定征收企業所得稅辦法。

個人所得稅的核定

1. 個人獨資企業和合伙企業相關核定情形

（1）核定情形

（2）核定方式分為定額征收和其他合理征收方式，不過要注意一點，實行核定征收的投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策。

（3）核定應稅所得率征收

2.個體戶相關核定情形

3. 個人取得實物、有價證券和其他形式的經濟利益的應納稅所得的核定情形：一是所得為無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額；二是所得為有價證券的們根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額；三是所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。

4. 納稅人未提供完整、準確的財產原值憑證，不能按規定的方法確定財產原值的，由主管稅務機關核定財產原值。

5. 從事生產、經營貨種，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定應納稅所得額或者應納稅額。

6. 股權轉讓所得個人所得稅核定情形：一是申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的；二是未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；三是轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料；四是其他應核定股權轉讓收入的情形。

核定方法有3種，分別是凈資產核定法、類比法和其他的合理方法。

土地增值稅

房產稅的核定

核定征收房產稅的核定情形為：房產稅依照房產原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納；沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。

契稅的核定

核定征稅契稅的核定情形：

車輛購置稅的核定

1. 納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關核定其應納稅額。

2. 無法提供相關憑證的，參照同類應稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格。

資源稅的核定

1. 劃分資源等級的應稅產品，其《幾個主要品種的礦山資源登記表》中未列舉名稱的納稅人適用的稅率。

未列舉名稱適用稅率：一是由省、自治區、直轄市人民政府根據納稅人的資源狀況，參照《資源稅稅目稅率明細表》和《幾個主要品種的礦山資源登記表》中確定的鄰近礦山或者資源狀況、開采條件相近礦山的稅率標準，在浮動30%的幅度內核定；二是報財政部和國家稅務總局備案。

2. 資源稅扣繳義務人適用的稅額（率）標準規定

（1）獨立礦山、聯合企業收購未稅資源稅應稅產品的單位，按照本單位應稅產品稅額（率）標準，依據收購的數量（金額）代扣代繳資源稅。

（2）其他收購單位收購的未稅資源稅應稅產品，按主管稅務機關核定的應稅產品稅額（率）標準，依據收購的數量（金額）代扣代繳資源稅。

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