《證券投資基金基礎知識》知識點匯總：基金管理人的內部控制

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來源: 正保會計網校編輯：小斯 2019/12/11 16:38:44　字體：大小

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基金從業資格考試《證券投資基金基礎知識》知識點匯總：基金管理人的內部控制
1、內部控制目標是認識內部控制基本理論的出發點，同時也是決定公司內部控制運行方式和方向的關鍵。基金管理人內部控制的總體目標是：
(1)保證公司經營運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營理念。
(2)防范和化解經營風險，提高經營管理效益，確保經營業務的穩健運行和受托資產的安全完整，實現公司的持續、穩定、健康發展。
(3)確保基金和基金管理人的財務和其他信息真實、準確、完整、及時。
2、內部控制的原則包括：成本效益原則;獨立性原則；有效性原則；相互制約原則；健全性原則。
3、基金管理人內部控制機制一般包括四個層次：員工自律；部門各級主管的檢查監督；公司總經理及其領導的監察稽核部對各部門和各項業務的監督控制；董事會領導下的審計委員會和督察長的檢查、監督、控制和指導。
4、內部控制的基本要素如下：
(1)控制環境。控制環境包括經營理念和內控文化、公司治理結構、組織結構、員工道德素質等內容。控制環境構成公司內部控制的基礎。(2)風險評估。(3)控制活動。(4)信息溝通。(5)內部監控。
5、基金管理人制定內部控制制度一般應遵循以下原則：合法、合規性原則；適時性原則。全面性原則；審慎性原則。
6、基金管理公司內部控制制度體系包括：內控大綱；基本管理制度；部門規章；業務操作手冊。