新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
支付了咨詢費(fèi)，僅取得咨詢費(fèi)發(fā)票，能否稅前扣除？
【請(qǐng)問(wèn)】
支付了咨詢費(fèi)，僅僅取得咨詢費(fèi)發(fā)票，能否稅前扣除？
【回復(fù)】
一項(xiàng)費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅前扣除，不僅僅是看證據(jù)鏈的表象，更看重的是業(yè)務(wù)背后的實(shí)質(zhì)，一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)的真實(shí)合理，因此業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性測(cè)驗(yàn)至關(guān)重要。
支付了咨詢費(fèi)，建議取得相關(guān)證據(jù)鏈，比如：
1、咨詢費(fèi)的發(fā)票；
2、咨詢合同或者協(xié)議；
3、咨詢項(xiàng)目?jī)?nèi)部立項(xiàng)書(shū)或者內(nèi)部會(huì)議紀(jì)要；
4、銀行付款流水；
5、企業(yè)付款審批單；
6、咨詢成果報(bào)告；
7、咨詢記錄或者痕跡；
8、咨詢項(xiàng)目驗(yàn)收單；
9、其他相關(guān)資料等。
【案例】
行政處罰決定書(shū)文號(hào) 寧稅稽三罰[2022]32號(hào)
案件名稱(chēng) 江蘇***信息科技有限公司-發(fā)票違法
處罰事由 2018年你單位接受蘇州***廣告有限公司2018年12月已證實(shí)虛開(kāi)的12份增值稅普通發(fā)票（發(fā)票代碼：032001800104，發(fā)票號(hào)碼09382676-09382687），價(jià)稅合計(jì)1200000元，2018年企業(yè)所得稅稅前1200000元。你單位稱(chēng)通過(guò)顧某請(qǐng)李某提供咨詢服務(wù)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)無(wú)法提供相應(yīng)的合同等一系列服務(wù)的成果或痕跡。
處罰依據(jù) 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，
納稅人名稱(chēng) 江蘇***信息科技有限公司
納稅人識(shí)別號(hào) 91320***38859H
處罰結(jié)果對(duì)你單位接受虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票并予企業(yè)所得稅稅前扣除，少繳2018年企業(yè)所得稅297181.67元的行為，處少繳稅款百分之五十罰款148590.84元。
違法行為登記日期 2022-04-12
處罰決定書(shū)制作日期 2022-04-12
處罰機(jī)關(guān) 國(guó)家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局第三稽查局
【提醒】
再就是咨詢費(fèi)的合理性也非常重要。比如公司發(fā)生大額咨詢費(fèi)支出，應(yīng)注意與企業(yè)規(guī)模相匹配。是否與行業(yè)一般咨詢費(fèi)支出水平匹配。
更多推薦：
學(xué)員討論（0）
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)