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　　工程項(xiàng)目控制

　　工程項(xiàng)目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造、安裝工程。企業(yè)應(yīng)全面梳理工程項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、建設(shè)和竣工驗(yàn)收等主要流程，找出各流程環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)，并提出了相應(yīng)的管控措施。

　　（一）工程項(xiàng)目管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　1.立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、決策不當(dāng)、盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗。（針對(duì)立項(xiàng)環(huán)節(jié)）

　　2.項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案。（針對(duì)招標(biāo)環(huán)節(jié)）

　　3.工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控。（針對(duì)設(shè)計(jì)）

　　4.工程物資質(zhì)次價(jià)高、工程監(jiān)理不到位、項(xiàng)目資金不落實(shí)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷。（針對(duì)建設(shè)環(huán)節(jié)）

　　5.竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。（針對(duì)竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)）

　?。ǘ┞氊?zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)控制

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：可行性研究與決策（立項(xiàng)環(huán)節(jié)）、概預(yù)算編制與審核（工程造價(jià)環(huán)節(jié)、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付（建設(shè)環(huán)節(jié)）、竣工決算與審計(jì)（竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)）。

　?。ㄈ┕こ塘㈨?xiàng)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施（可行性研究與決策不相容）

　　1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計(jì)劃，提出項(xiàng)目建議書(shū)，開(kāi)展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告。

　?。?）編制項(xiàng)目建議書(shū)

　　項(xiàng)目建議書(shū)是企業(yè)（項(xiàng)目建設(shè)單位）根據(jù)工程投資意向、綜合考慮產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等提出的建設(shè)某一工程項(xiàng)目的建議文件，是對(duì)擬建項(xiàng)目提出的框架性總體設(shè)想。項(xiàng)目建議書(shū)的內(nèi)容一般包括：（1）項(xiàng)目的必要性和依據(jù)；（2）產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模和建設(shè)地點(diǎn)的初步設(shè)想；（3）投資估算、資金籌措方案設(shè)想；（4）項(xiàng)目的進(jìn)度安排；（5）經(jīng)濟(jì)效果和社會(huì)效益的初步估計(jì)；（6）環(huán)境影響的初步評(píng)價(jià)等。

　?。?）可行性研究

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)開(kāi)展可行性研究、編制可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告的主要內(nèi)容包括：（1）項(xiàng)目概況；（2）項(xiàng)目建設(shè)的必要性和市場(chǎng)預(yù)測(cè)；（3）項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證；（4）建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容；（5）項(xiàng)目外部配套建設(shè)；（6）環(huán)境保護(hù)，勞動(dòng)保護(hù)與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水；（7）總投資及資金來(lái)源；（8）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益；（9）項(xiàng)目建設(shè)周期及進(jìn)度安排；（10）招投標(biāo)法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容等。

　　2.項(xiàng)目評(píng)審與決策

　　第一，企業(yè)（即建設(shè)單位）應(yīng)當(dāng)組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等部門(mén)的專家對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告進(jìn)行充分論證和評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)，作為項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)。項(xiàng)目評(píng)審組成員不得參與可行性研究，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審的，該專業(yè)機(jī)構(gòu)不得參與項(xiàng)目可行性研究。

　　第二，在項(xiàng)目評(píng)審中，要重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目投資方案、投資規(guī)模、資金籌措、生產(chǎn)規(guī)模、布局選址、技術(shù)、安全、環(huán)境保護(hù)等方面情況，核實(shí)相關(guān)資料的來(lái)源和取得途徑是否真實(shí)、可靠，特別要對(duì)經(jīng)濟(jì)技術(shù)可行性進(jìn)行深入分析和全面論證。

　　第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程必須有完整的書(shū)面記錄，決策失誤應(yīng)實(shí)行決策責(zé)任追究制度。重大工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或者類似決策機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)，任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)，總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策。

　　工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前，建設(shè)單位還應(yīng)當(dāng)依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。