重難點講解：2022高會延考必學重難點—內部控制目標和要素

來源: 正保會計網校編輯：劉小孟 2022/05/31 15:37:45　字體：大小

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【視頻】2022高會延考必學重難點：高會延考必學重難點

【知識點】內部控制目標和要素

要素	含義	內容	地位
（1）內部環境	規定企業的紀律與架構，影響經營管理目標的制定，塑造企業文化氛圍并影響員工的控制意識。	5項內容：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計機制、人力資源政策、企業文化。	基礎
（2）風險評估	風險評估是企業及時識別、科學分析經營活動中與實現控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。	4個環節：目標設定、風險識別、風險分析和風險應對等環節。	重要環節
（3）控制活動	控制活動是指企業根據風險應對策略，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。	7種措施：①不相容職務分離控制；②授權審批控制；③會計系統控制；④財產保護控制；⑤預算控制；⑥運營分析控制；⑦績效考評控制。	具體方式
（4）信息與溝通	企業應當建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。	4要件：信息質量；溝通制度；信息系統；反舞弊機制。	重要條件
（5）內部監督	內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，對于發現的內部控制缺陷，及時加以改進。	分為日常監督和專項監督。	重要保證