2019高級會計師考試重點知識點：內部控制評價報告

來源: 正保會計網校編輯：劉小孟 2019/08/09 17:10:37　字體：大小

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【知識點】內部控制評價報告

內部控制評價報告
年度內部控制評價報告以12月31日作為基準日，內部控制評價報告通常應于基準日后4個月內報出。
評價結論	企業對不存在重大缺陷的情形，出具評價期末內部控制有效結論；否則，不得作出內部控制有效的結論。
期后事項	自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間發生重大缺陷的，企業須責成內部控制部門予以核實，并根據核查結果對評價結論進行相應的調整。
編制主體	包括單個企業和企業集團的母公司。
編制程序	內部控制評價部門撰寫、報經理層審核、董事會審批后確定。
對外披露	上市公司年度內部控制評價報告必須向社會公開披露，接受社會監督。
報告使用	內部控制評價是企業自我評價，具有一定的主觀性，使用報告時，還應該結合其他信息。