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2019年高級會計師考試新教材知識點：單位層面內部控制
2019《高級會計實務》開卷考試，但是內容理論性強、考試范圍廣、難度大，為了幫助各位考生有針對性的學習，正保會計網校提供2019年高級會計職稱考試《高級會計實務》知識點。希望對你有所幫助，加油！
【知識點】行政事業單位單位層面內部控制
1. 建立內部控制的組織框架
單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作：（1）建立財會、政府采購、基建、資產管理、合同管理等部門或者崗位之間的溝通協調機制，積極發揮相關部門或崗位在內部控制中的作用；（2）充分發揮單位內部審計、紀檢監察部門在內部控制中的作用。
2. 建立內部控制的工作機制
（1）建立單位經濟活動的決策、執行和監督相互分離的機制。既要服從本單位“三定”規定的要求，在現有編制內按照內控的要求設計工作機制，又可以從經濟活動的特點出發，建立聯合工作機制。“三定”：部門主要職責、機構設置和人員編制。
（2）建立健全議事決策機制。
（3）建立健全內部控制關鍵崗位責任制。①明確崗位職責及分工；②科學設置內部控制關鍵崗位，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督；③以書面形式（崗位責任書或其他相關文件）規定內部控制關鍵崗位的專業能力和職業道德要求；④實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。
3. 對關鍵崗位工作人員的要求
對內部控制關鍵崗位工作人員的要求當做到以下兩點：第一，把好人員入口關，確保相關人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力；第二，切實加強員工業務培訓和職業道德教育，不斷提升員工的素質。
4. 編報財務信息的要求
（1）嚴格按照法律規定進行會計機構設置和人員配備。（2）落實崗位責任制，確保不相容崗位相互分離。（3）加強會計基礎工作管理，完善財務管理制度。（4）按法定要求編制和提供財務信息。（5）建立財會部門與其他業務部門的溝通協調機制。
5. 運用現代科技手段加強內部控制
單位應當積極推進信息化建設，對信息系統建設實施歸口管理，在日常辦公、財務管理、資產管理等領域，盡快實施信息化。單位在實施辦公自動化、經濟活動管理信息化系統的過程中，應當將經濟活動及其內部控制的流程和措施嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱的因素，保護信息安全。
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