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2019年高級會計師考試新教材知識點：?政府采購業務控制
我們給了生活多少耕耘，生活就會賞賜我們多少果實！堅持下去就會成功！2019高級會計師考試已經進入備戰狀態，為了提高大家的學習效率，正保會計網校提供2019年高級會計職稱考試《高級會計實務》知識點。希望對你有所幫助，加油！
【知識點】政府采購業務控制
| 政府采購業務控制 | |
| 政府采購業務主要風險 | （1）沒有編制采購預算和計劃，政府采購預算和計劃編制不合理，可能導致采購失敗或者資金、資產浪費的風險；（2）政府采購活動不規范，在招標中存在舞弊行為，可能導致單位被提起訴訟或受到處罰、采購的產品價高質次、單位資金損失的風險；（3）采購驗收不規范，付款審核不嚴格，可能導致實際接收產品與采購合同約定有差異、資金損失或單位信用受損的風險；（4）采購業務相關檔案保管不善，可能導致采購業務無效、責任不清等風險。 |
| 政府采購業務關鍵控制環節及控制措施 | （1）合理設置政府采購業務管理機構和崗位：單位一般情況下應當設置政府采購業務決策機構（如成立政府采購領導小組）、政府采購業務實施機構（包括政府采購歸口部門、財會部門以及相關業務部門等），并在政府采購業務崗位設置上確保不相容崗位相互分離。（2）采購預算與計劃管理：按照“先預算、后計劃、再采購”的工作原則，根據本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃，實現預算控制計劃，計劃控制采購，采購控制支付。 |
| （3）采購活動管理：對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財務、內部審計、紀檢監察等部門或崗位相互協調、相互制約的機制。（4）采購項目驗收管理：根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。 | |
| （5）質疑投訴答復管理：指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規定做好政府采購業務質疑投訴答復工作。（6）采購業務記錄控制：妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料。（7）涉密采購項目管理：規范涉密項目的認定標準和程序。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。 | |
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