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《高級會計實務》案例分析：對比分析
【案例分析題·2018】
2014年7月10日，集團公司召開上半年工作會議，請就預算執行情況及其企業發展的重要問題進行了專題研究。會議要點如下：
預算執行方面。集團公司財務部匯報了1至6月份預算執行情況。集團公司2014年全年營業收入、營業成本、利潤總額的預算指標分別為500億元、200億元、100億元；上半年實際營業收入200億元、營業成本140億元、利潤總額30億元。財務部認為，要完成全年預算指標，壓力較大。
【要求】
根據資料，計算集團公司2014年1至6月份有關預算指標的執行進度，并指出存在的主要問題及應采取的措施。
查看答案
【答案】
①營業收入預算執行率：200/500＝40%
②營業成本預算執行率：140/200＝70%
③利潤總額預算執行率：30/100＝30%
存在的主要問題是：營業收入和利潤總額預算執行率較低，營業成本預算執行率較高。
應采取的措施：甲集團公司應進一步增加銷售收入，加強成本管理，提高盈利能力。
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