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考前刷題必做:高會案例分析-資本成本比較分析法

來源: 正保會計網校 編輯:劉小孟 2019/08/15 17:11:58  字體:

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【案例分析】

某公司年息稅前利潤為400萬元,所得稅稅率為25%,凈利潤全部用來發放股利。債務市場價值(等于面值)200萬元,稅前債務成本8%。假設無風險報酬率為6%,證券市場平均報酬率為10%,貝塔系數1.55。

假定不考慮其他因素。

要求:

根據資料,運用資本成本比較分析法計算公司價值和加權平均資本成本。

查看答案解析
【答案】

權益資本成本=6%+1.55×(10%-6%)=12.2% 

權益價值=(400-200×8%)×(1-25%)/12.2%=2360.66(萬元) 

公司價值=200+2360.66=2560.66(萬元)

加權平均資本成本=8%×(1-25%)×200/2560.66+12.2%×2360.66/2560.66=11.72%

案例分析下載

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