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2019高級會計師《高級會計實務》案例分析：資金集中管理
美國G電氣公司（以下簡稱G公司）成立于1878年，是美國道瓊斯指數上唯一留下來的百年老店。作為一家多元化、全球化，集產品、服務、金融于一體的跨國公司，其在集團融資與資金集中管理上具有很強的競爭優勢，其中“現金池”管理模式為其一大特色。目前，G公司近千家企業在全球各地設立82個“現金池”，這些“現金池”歸G總部財務部統一運作。
迄今為止，G公司在華已投資設立了40多家經營實體，投資業務包括高新材料、消費及工業品、設備服務、商務融資、保險、能源、基礎設施、交通運輸、醫療和消費者金融等十多項產業或部門。G公司在中國設立一個母公司賬戶，在每天的下午4點，銀行系統自動對子公司賬戶進行掃描，并將子公司賬戶清零，嚴格按照“現金池”的操作進行。例如，A公司在銀行享有100萬美元的透支額度，到了下午4點，系統計算機開始自動掃描，發現賬上透支80萬美元，于是便從集團公司的現金池里劃80萬美元歸還，將賬戶清零。倘若此前A公司未向集團公司“現金池”存錢，則記作向集團借款80萬美元，而B公司如果賬戶有100萬美元的資金盈余，則劃到“現金池”，記為向集團公司貸款，所有資金集中到集團公司后，顯示的總金額為20萬美元。如果總部賬戶“現金池”余額不足以滿足各下屬公司的日間透支，則根據總部與銀行間的授信協議，由商業銀行向總部賬戶進行“短期貸款”以彌補其差異。
G公司的這種做法實現了集團內部成員企業資金資源的共享：集團內部成員企業的資金可以集中歸攏到一個“現金池”中，同時成員企業可以根據集團內部財務管理的要求有條件地使用池內的資金?？偛俊艾F金池”賬戶匯集了各成員單位銀行賬戶的實際余額，當成員單位銀行賬戶有資金到賬時，該筆資金自動歸集到總部“現金池”賬戶；各成員單位銀行賬戶上的實際資金為零，各成員單位的支付資金總額度不超過集團規定的“可透支額度”；成員單位有資金支付時，成員單位銀行賬戶與總部“現金池”賬戶聯動反映，實時記錄資金變化信息；實行集團資金“現金池”管理，盤活了沉淀資金，提高了資金利用率。通過管理過程中的可用額度控制，成功降低資金風險。
要求：
根據本案例，請回答企業集團資金集中管理有哪些運作模式？
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【答案】
【分析】
集團資金集中管理模式包括：總部財務統收統支模式、總部財務備用金撥付模式、總部結算中心或內部銀行模式、財務公司模式。
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