關(guān)于印發(fā)《2022年陜西省內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)》的通知

省委各部門，省政府各工作部門、各直屬機(jī)構(gòu)，各民主黨派省委委員會(huì)，省屬各企事業(yè)單位、金融機(jī)構(gòu)：

現(xiàn)將《2022年陜西省內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)》印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合本部門（單位）實(shí)際抓好貫徹落實(shí)，進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用。

執(zhí)行的過(guò)程中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與省審計(jì)廳內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督處聯(lián)系。

??????????陜西省審計(jì)廳

????????????2022年6月8日

（聯(lián)系人：房偉博 ???聯(lián)系電話：18092729209）

2022年陜西省內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)

為深入貫徹落實(shí)中央審計(jì)委員會(huì)和省委審計(jì)委員會(huì)歷次會(huì)議、全國(guó)和全省審計(jì)工作會(huì)議精神，進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，現(xiàn)就我省2022年內(nèi)部審計(jì)工作提出如下指導(dǎo)意見(jiàn)：

一、指導(dǎo)思想

以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記來(lái)陜考察重要講話重要指示精神和習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要指示批示精神，按照中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、省委十三屆十次全會(huì)及全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，完整、準(zhǔn)確、全面把握進(jìn)入新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局對(duì)審計(jì)工作提出的新任務(wù)新要求，以深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，以改革創(chuàng)新為動(dòng)力，以滿足人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要為根本目的，貫徹落實(shí)“五項(xiàng)要求”“五個(gè)扎實(shí)”，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”，推動(dòng)黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署落地見(jiàn)效，推動(dòng)進(jìn)一步做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六保”任務(wù)，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家治理體系中的重要作用，為奮力譜寫陜西高質(zhì)量發(fā)展新篇章做出積極貢獻(xiàn)，以優(yōu)異成績(jī)迎接黨的二十大勝利召開(kāi)。

二、主要任務(wù)

為實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用，不斷規(guī)范單位內(nèi)部管理、防范風(fēng)險(xiǎn)隱患、提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)廉政建設(shè)，今年各部門（單位）的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或履行內(nèi)審職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)要開(kāi)展以下審計(jì)項(xiàng)目。

（一）開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)務(wù)收支情況內(nèi)部審計(jì)自查。省委各部門，省政府各工作部門、各直屬機(jī)構(gòu)，各民主黨派省委委員會(huì)，省屬各事業(yè)單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或履行內(nèi)審職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照《陜西省審計(jì)廳關(guān)于對(duì)省級(jí)一級(jí)預(yù)算部門單位和省屬院校預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)核查的通知》（陜審函〔2022〕30號(hào)）要求，認(rèn)真開(kāi)展疑點(diǎn)數(shù)據(jù)核查和本部門（單位）2021年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)務(wù)收支情況的內(nèi)部審計(jì)自查工作，并按要求按時(shí)上報(bào)核查自查結(jié)果。同時(shí)各行業(yè)主管部門還要對(duì)下屬至少2個(gè)單位的2021年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

（二）開(kāi)展內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。各省屬企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，應(yīng)以強(qiáng)化干部管理監(jiān)督，促進(jìn)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為、廉潔用權(quán)、干凈干事為目標(biāo)，按照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》的要求，開(kāi)展2個(gè)二級(jí)及以下部門（單位）的領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。深入揭示省屬企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)人員在重大政策落實(shí)、重大改革推進(jìn)、重大決策制定執(zhí)行、內(nèi)控制度完善、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控及資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)合法性等方面存在的突出問(wèn)題。

（三）開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。一是各省屬企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，應(yīng)圍繞做強(qiáng)做優(yōu)做大國(guó)有企業(yè)，以促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化，有效防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成、財(cái)務(wù)指標(biāo)增減變化以及企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的突出問(wèn)題；二是圍繞堅(jiān)定不移深化國(guó)有企業(yè)改革，以推動(dòng)我省國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高國(guó)有企業(yè)活力和效率為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注行動(dòng)方案的組織實(shí)施，以及各項(xiàng)改革任務(wù)的完成情況；三是省屬地方金融企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，應(yīng)圍繞貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記在中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上關(guān)于“要繼續(xù)按照穩(wěn)定大局、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分類施策、精準(zhǔn)拆彈的方針，抓好風(fēng)險(xiǎn)處置工作”的重要指示精神，以促進(jìn)我省地方金融企業(yè)優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高資產(chǎn)質(zhì)量、提升資產(chǎn)管理水平、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展為目標(biāo)，開(kāi)展資產(chǎn)質(zhì)量專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，全面摸清企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量狀況和不良資產(chǎn)變動(dòng)、區(qū)域分布等情況，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)處置、資金使用、資產(chǎn)流動(dòng)性等方面問(wèn)題。

（四）開(kāi)展省屬高校及中職院校預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)。省屬高校及中職院校應(yīng)圍繞提高高等教育發(fā)展水平，全面摸清家底，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提升財(cái)務(wù)及預(yù)算績(jī)效管理水平、服務(wù)院校發(fā)展為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注教育評(píng)價(jià)改革、科研等各項(xiàng)重大方針政策貫徹落實(shí)、預(yù)算分配、預(yù)算執(zhí)行、資金使用績(jī)效等內(nèi)容開(kāi)展審計(jì)。

（五）扎實(shí)做好內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查工作。以全面、準(zhǔn)確、完整掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員基本情況和內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況，加強(qiáng)新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)監(jiān)督為目標(biāo)，各部門（單位）要根據(jù)審計(jì)署印發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查制度》規(guī)定，指定專人負(fù)責(zé)，按照實(shí)事求是、真實(shí)完整、按時(shí)報(bào)送的要求，扎實(shí)做好每年二次的內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查工作。

在完成好上述審計(jì)事項(xiàng)外，各部門（單位）亦可結(jié)合實(shí)際情況自行安排審計(jì)項(xiàng)目。

三、工作要求

（一）堅(jiān)持黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)作為審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，各單位黨組織、董事會(huì)（主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)直接領(lǐng)導(dǎo)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作，切實(shí)加強(qiáng)黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、組織實(shí)施、質(zhì)量控制、問(wèn)題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理，及時(shí)研究解決內(nèi)部審計(jì)工作中遇到的重大問(wèn)題。各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要結(jié)合上述審計(jì)任務(wù)，及時(shí)制定本單位年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并于5月底之前報(bào)送省審計(jì)廳。

（二）運(yùn)用政治眼光觀察和分析問(wèn)題。牢固樹(shù)立政治意識(shí)，從講政治的高度思考和推進(jìn)新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作，在工作中充分體現(xiàn)政治導(dǎo)向和政治要求，不斷提高政治判斷力、政治領(lǐng)導(dǎo)力和政治執(zhí)行力。不斷錘煉政治眼光，堅(jiān)持從普遍性、傾向性、苗頭性問(wèn)題中發(fā)現(xiàn)政治端倪，堅(jiān)持正確的政治立場(chǎng)和政治方向，有效促進(jìn)組織目標(biāo)與黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)相銜接，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和國(guó)家治理。

（三）加強(qiáng)與省審計(jì)廳的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。今年所開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，除專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查外，各部門（單位）要嚴(yán)格按照（參照）省審計(jì)廳制定的工作方案和時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求組織實(shí)施。審計(jì)過(guò)程中遇到困難和問(wèn)題，及時(shí)與省審計(jì)廳內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督處聯(lián)系反饋。各單位于2022年11月底前向省審計(jì)廳報(bào)送年度所有的審計(jì)報(bào)告及結(jié)果。年末省審計(jì)廳將組織對(duì)各單位內(nèi)審工作開(kāi)展情況組織評(píng)比考核，并予以通報(bào)。

（三）創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方式方法。主動(dòng)適應(yīng)高質(zhì)量發(fā)展新要求，更加注重目標(biāo)導(dǎo)向、問(wèn)題導(dǎo)向、需求導(dǎo)向，密切關(guān)注本部門（單位）在組織運(yùn)行、事業(yè)發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié)，積極引入專項(xiàng)調(diào)查、政策評(píng)估、咨詢鑒證等非傳統(tǒng)審計(jì)方式，切實(shí)提升內(nèi)部審計(jì)效果。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，增強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計(jì)能力，深入探索大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等新型審計(jì)方法和手段，提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問(wèn)題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析的能力，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的時(shí)效性和覆蓋面。

（四）拓展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)和履行內(nèi)審職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事、財(cái)務(wù)內(nèi)控等部門的溝通協(xié)作，建立信息共享、成果共用機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督整體效能。健全完善內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改的長(zhǎng)效機(jī)制，推動(dòng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要參考。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線索，按照管理權(quán)限和法定程序依法依規(guī)移送處理，提升內(nèi)部審計(jì)工作成效。

（五）加強(qiáng)高素質(zhì)專業(yè)化隊(duì)伍建設(shè)。按照習(xí)近平總書記關(guān)于“以審計(jì)精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”的總要求，建設(shè)信念堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。以《人力資源社會(huì)保障部 審計(jì)署關(guān)于深化審計(jì)專業(yè)人員職稱制度改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》（人社部發(fā)〔2020〕84號(hào)）為依據(jù)，探索形成符合內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)律的職業(yè)規(guī)范體系。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)，扎實(shí)開(kāi)展黨史學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，加強(qiáng)形成結(jié)構(gòu)合理、專業(yè)勝任的人才梯隊(duì)，為內(nèi)部審計(jì)事業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展提供有力保障。

各設(shè)區(qū)市、楊凌示范區(qū)審計(jì)局，韓城市審計(jì)局可以參照本意見(jiàn)，制定本地區(qū)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)。