各區稅務局、市稅務三分局：

　　為進一步做好本市2017年度個人所得稅全員全額扣繳明細申報（以下簡稱“明細申報”）工作，提升本市個人所得稅征管和服務水平，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于印發〈個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法〉的通知》（國稅發〔2005〕205號）等有關規定，現對2017年度本市個人所得稅明細申報工作的有關事項通知如下。

　　一、工作要求

　　（一）提高思想認識，強化組織領導明細申報工作是個人所得稅稅收征管的重要基礎和前提，是推進個人所得稅稅制改革的重要保障之一，也是建立自然人稅收管理體系的主要手段。各分局要提高思想認識、強化組織領導，切實抓好落實，抓出成效。

　　（二）加強配合協作，優化納稅服務各分局相關部門要切實做好明細申報工作的落實、數據采集報送與分析報告的情況反饋，并確保做好明細申報的稅收宣傳與納稅服務。各分局相關職能部門要加強溝通協調，共同做好明細申報工作。

　　（三）鞏固申報質量，提升數據效用鞏固明細申報工作覆蓋面，確保各扣繳單位依法按時申報，進一步擴大明細申報項目的覆蓋面，提高明細申報入庫稅額所占比重。同時，提升對明細申報數據的分析利用，深化數據分析比對，深入挖掘明細申報數據的效用，拓展數據的增值利用，加強個人所得稅的風險管控。

　　二、主要內容單位作為扣繳義務人向個人支付應稅所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的應稅所得是否達到納稅標準，扣繳義務人應當在代扣稅款的次月內，向主管稅務機關報送其支付應稅所得個人的基本信息、支付所得項目和數額、扣繳稅款數額以及其他相關涉稅信息。

　　2017年，各分局在進一步鞏固、提高戶管單位全員全額電子明細申報率的基礎上，高度關注電子明細申報數據準確率，力爭電子明細申報率與電子明細申報數據準確率均達到100%.三、材料報送各分局應于2月23日前上報2016年度明細申報報表（報表樣式詳見附件）及年度工作報告，于10月20日前上報2017年度前三季度明細申報報表（報表樣式詳見附件）及前三季度工作報告。報表及工作報告通過市局內門戶郵箱報送，包括下列內容：（一）各分局戶管單位明細申報工作總體情況、收入特點、數據分析；（二）各分局對于明細申報工作采取的措施、取得的成效；（三）存在的問題；（四）改進方案或完善建議；（五）結合明細申報報表或戶管單位具體報送情況撰寫案例分析（不少于三個）。

　　四、意見反饋各分局在明細申報工作中遇到的有關問題，請及時與市局溝通。

　　特此通知。

　　附件：明細申報材料報送樣式

上海市地方稅務局
2017年2月8日

附件

明細申報材料報送式樣 

（1）明細申報基本情況統計表

申報期間：                                                               單位：戶、人、人次、萬元

填表人：                                             聯系方式：          

　　填表說明：（1）A4紙，橫向頁面設置，Excel格式；除申報人數欄外，其他各欄精確到小數點后兩位。

　　（2）扣繳義務人戶數：填寫已經辦理扣繳登記的扣繳義務人戶數。

　　（3）應明細申報單位數：本地區辦理稅務登記的行政機關、企、事業單位和社會團體中，開業狀態正常的、應該進行明細申報的單位數。可剔除涉及保密的單位、雖在本省稅務登記但不在本省納稅的單位、自辦理稅務登記起未發生應稅業務單位等。

　　（4）電子明細申報單位數：指能夠實現電子明細申報的單位數。

　　（5）報告期內有明細申報記錄的單位：指已經實現電子明細申報的單位中，在報告期內有明細申報記錄（包括零申報）的單位。

　　（6）零申報單位：指已經實現電子明細申報的單位中，在報告期內有明細申報記錄，但申報稅款全部為零的單位。

　　（7）有稅申報單位：指已經實現電子明細申報的單位中，在報告期內有明細申報記錄，且申報稅款至少有一次不為零的單位。

　　（8）有稅申報人數：指已經實現電子明細申報的有稅申報單位中，在報告期內有明細申報記錄，且申報稅款至少有一次不為零的人員（以下簡稱有稅申報人員）總數。

　　（9）有稅申報人次：指有稅申報人員申報的次數合計。

　　（10）收入額：指有稅申報人員各次申報的收入額合計。

　　（11）應納稅所得額：指有稅申報人員各次申報的應納稅所得額合計。

　　（12）以下表格相關指標解釋同上。

（2）明細申報分項目統計表

申報期間：                                                               單位：戶、人、人次、萬元

填表人：                                          聯系方式：                                          

　　填報說明: 由于可能存在一個單位（個人）申報多個項目所得的情況，因此各“單位數”類指標和 “申報人數”類指標合計數可能不等于分項之和，其它項目分項之和應等于合計數。

（3）明細申報分行業統計表

申報期間：                                                              單位：戶、人、人次、萬元

填表人：                                          聯系方式：                                         

　　填表說明：

　　（1）行業分類標準參照《國民經濟行業分類》（GB/T4754-2011），其他包括所列門類之外的所有門類。

　　（2）由于可能存在一個人從多個行業取得所得的情況，因此“申報人數”類指標合計數可能不等于分項之和，其它項目分項之和應等于合計數。 

（4）明細申報分所得區間統計表

 申報期間：                                                          單位：人、人次、萬元

填表人：                              聯系方式：                                                 

　　填表說明：表中合計數指申報期內所得12萬元以上人員各項指標的匯總，因此合計數應等于各分項指標之和。 

 （5）明細申報分所得區間分項目統計表

申報期間：                                                                        單位：人、萬元

填表人：                                                 聯系方式：                                          

　　填表說明：由于可能存在一個單位（個人）申報多個項目所得的情況，因此“有稅申報人數”指標合計數可能不等于分項之和，其它項目分項之和應等于合計數。