各市、縣（市、區）地方稅務局（不發寧波）：

　　為貫徹落實黨中央、國務院關于簡政放權、放管結合、優化服務改革部署，推廣隨機抽查規范事中事后監管，以及省政府辦公廳關于全面推行“雙隨機”抽查監管的意見，根據《國家稅務總局關于印發<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》（稅總發［2015］104號）、《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）〉的通知》（稅總發［2016］73號）和《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）〉的通知》（稅總發［2016］74號），特制定《浙江省地稅系統稅務稽查隨機抽查管理辦法（試行）》。現印發給你們，請遵照執行。

　　鑒于稅務總局隨機抽查對象名錄庫管理信息系統、隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理系統正在開發之中，各級地稅局在信息系統推廣應用之前應當采用適當方式確保“雙隨機”機制的落實。

　　執行中遇有問題和有關建議，請及時反饋至浙江省地方稅務局（稽查局）。

　　浙江省地稅系統稅務稽查隨機抽查管理辦法（試行）

　　第一章 總則

　　第一條 為建立健全全省地稅系統稅務稽查“雙隨機一公開”制度，根據國家稅務總局《推進稅務稽查隨機抽查實施方案》、《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》、《稅務稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》，制定本辦法。

　　第二條 全省各級地稅局隨機抽取稽查對象、隨機選派檢查人員適用本辦法。

　　第三條 各級地稅局在《浙江省地稅系統稅務稽查案源分類分級管理實施辦法（試行）》確定稽查案源分級處理范圍內隨機抽取稽查對象。

　　第四條  各級地稅局應當建立隨機抽查對象名錄庫和隨機抽查稽查人員名錄庫。

　　第五條 隨機抽查對象名錄庫由地稅局稽查局案源管理部門負責管理。隨機抽查稽查人員名錄庫由地稅局稽查局綜合部門負責管理。

　　第六條 國家稅務局、地方稅務局應當加強聯系與協作，定期交換、共享隨機抽查對象名錄庫的相關數據和信息。

　　第二章 隨機抽查對象名錄庫

　　第七條 隨機抽查對象名錄庫按對象分為重點抽查對象名錄、非重點抽查對象名錄、抽查對象異常名錄；按管理層級分為稅務總局隨機抽查對象名錄、省地稅局隨機抽查對象名錄、市地稅局隨機抽查對象名錄、縣（市）地稅局隨機抽查對象名錄。

　　第八條 省地稅局設重點抽查對象名錄、抽查對象異常名錄；市地稅局設重點抽查對象名錄、非重點抽查對象名錄、抽查對象異常名錄；縣（市）地稅局不設重點抽查對象名錄，只設非重點抽查對象名錄和抽查對象異常名錄。

　　第九條 國家稅務總局重點抽查對象主要包括：

　?。ㄒ唬﹪鴦赵簢匈Y產監督管理委員會中央企業名錄列名的企業，由財政部按規定管理的金融類企業以及代表國務院履行出資人職責管理的國有企業；

　　（二）國家稅務總局稽查局確定的納稅規模較大的重點稅源企業；

　?。ㄈ﹪叶悇湛偩只榫执_定的跨區域經營的大型企業集團；

　?。ㄋ模﹪叶悇湛偩只榫执_定的其他重點稽查對象。

　　第十條 省、市地稅局重點抽查對象主要包括：根據《浙江省地稅系統稅務稽查案源分類分級管理實施辦法（試行）》規定，省、市地稅局負責管轄的稅務稽查案源中近五年內未安排過稅務稽查的重點稅源企業。

　　省、市地稅局分別建立重點抽查對象名錄并標識清晰。

　　第十一條 本辦法第九、十條之外納稅人、扣繳義務人按日常征收管理權限，列入所屬市地稅局、縣（市、區）地稅局非重點抽查名錄。

　　第十二條 有下列情形的列入各級隨機抽查對象名錄庫中的抽查對象異常名錄：

　?。ㄒ唬┒愂诊L險等級為高風險的；

　　（二）兩個年度內兩次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的；

　?。ㄈ┦芡袇f查事項中存在稅收違法行為的；

　　（四）長期納稅申報異常的；

　?。ㄎ澹┘{稅信用級別為D級的；

　　（六）被相關部門列為違法失信聯合懲戒的；

　?。ㄆ撸┐嬖谄渌惓Ｇ闆r的。

　　第十三條 產生或接受異常信息的地稅局稽查局負責異常信息的錄入和維護。

　　第十四條 隨機抽查對象名錄庫應根據需要逐步建立國地稅聯合稽查名錄庫、自然人涉稅異常信息名錄庫。

　　第三章 隨機抽查執法檢查人員名錄庫

　　第十五條 省、市、縣地稅局應分別建立稅務稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫。名錄庫人員由下屬各級地稅局稽查局推薦，并經名錄庫主管地稅局稽查局審核確定后，和本級地稅局稽查局執法檢查人員一起形成本級隨機抽查執法檢查人員名錄庫。

　　各級名錄庫人數推薦比例為：按全省執法檢查人員總數的1%推薦進入稅務總局執法檢查人員名錄庫；按各市地稅局稽查局執法檢查人員總數的10%推薦進入省局執法檢查人員名錄庫；市、縣地稅局執法檢查人員名錄庫包括轄區內所有執法檢查人員。

　　第十六條 省局名錄庫人員必須取得《中華人民共和國稅務檢查證》并從事稽查實施工作。同時應當符合以下基本條件：

　　（一）熱愛稅收事業，具有良好的政治素質，敬業愛崗，勤政廉潔，累計從事稅務稽查工作2年以上，身體健康，能夠承擔外出辦案等特定工作任務。

　?。ǘ┕ぷ鲗嵖兺怀?，領導和群眾認可度較高，骨干帶頭作用較為明顯，在本單位或者本專業領域具有一定的影響。

　?。ㄈ┚邆漭^高的業務素質和專業素養，熟練掌握財稅知識，具有較強的檢查辦案能力、組織協調能力、解決復雜問題能力，有一定業務專長，對相關行業有較豐富的實際檢查工作經驗，有辦理重大案件經歷。

　　符合下列情形之一的，同等條件下可優先備選：

　　1.獲得各類專業資格證書或相應職稱的。獲得市地稅局以上稽查能手、征管能手等榮譽稱號的。

　　3.省稅務局以上稅務領軍人才或者專業人才庫成員。

　　4.多次被上級機關抽調參與全國、全省、全市各類案件檢查、業務檢查、重大專項行動等工作，取得突出成績并受到表彰的。

　　第十七條 隨機抽查執法檢查人員名錄庫由各級地稅局稽查局實施動態管理，調離稽查崗位的應及時從名錄庫調出并增補符合條件的人員。

　　根據年度隨機抽查工作計劃、定向抽查業務需要，選擇具有相應業務專長的檢查人員進入隨機抽查執法檢查人員名錄庫。

　　第四章 隨機抽查運行管理

　　第十八條 各級地稅局對隨機抽查對象名錄庫內納稅人、扣繳義務人進行常規稽查應當采用隨機抽查方式。具備以下情形之一的除外：

　　1.線索明顯涉及偷逃騙抗稅和虛開發票等稅收違法行為的；

　　2.被檢舉存在稅收違法行為的；

　　3.上級督辦、交辦稽查的；

　　4.其他需要直接實施稽查的。

　　第十九條 隨機抽查可采用定向抽查和不定向抽查方式選取抽查對象。

　　省、市地稅局重點抽查對象原則上每五年檢查一輪?？舍槍π袠I、異常信息特點開展定向抽查；也可采用不定向抽查方式，在一定期限內按序進行輪查。

　　市、縣（市）地稅局對非重點抽查對象每年抽查比例不超過3%.

　　第二十條 對高風險企業和列入稅務稽查異常對象名錄庫的企業，要加大抽查力度，可提高抽查比例和頻次。

　　第二十一條 隨機抽查對象選取應當采取搖號方式等方式進行。選取的結果按規定方式與渠道進行公開。

　　第二十二條 隨機抽查對象確定后，交由其主管地稅局稽查局實施稽查的，由該局在本級隨機抽查執法檢查人員名錄庫中隨機選派檢查人員，也可以采取競標方式選派；實施下查一級的，由實施的稽查局在其本級隨機抽查執法檢查人員名錄庫中隨機選派，必要時可從下級隨機抽查執法檢查人員名錄庫中抽調。

　　第二十三條 隨機選派分為定向選派和不定向選派。

　　定向選派是指根據抽查對象類型、性質和抽查內容，結合檢查人員專長進行選派。不定向選派是指隨機抽取檢查對象后完全隨機抽取主查、輔查等檢查人員。檢查人員分組相對固定的稽查局，可只隨機選派主查人員，由該主查人員所屬的檢查組實施隨機抽查。定向選派與不定向選派要結合應用，兼施并舉，確保稽查執法效能。

　　競標選派是指相關檢查人員組成相對固定的檢查團隊或者檢查小組，針對特定稽查對象，按照先申請、后評定的方式，取得承擔隨機抽查任務的資格。競標選派的具體方式可由各級地稅局結合實際情況探索施行。

　　第二十四條 檢查人員在檢查工作完成后，原則上3年內不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查。

　　第二十五條 當前承擔在查案件數量3起以上（含）的檢查人員，原則上不再列入隨機選派人員范圍。

　　第二十六條 隨機抽查對象名錄庫管理信息系統、隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理系統由國家稅務總局統一規劃建設。

　　各級地稅局要指定專人負責系統的應用和相關信息的錄入、更新維護、跟蹤管理工作。

　　第五章 附則

　　第二十七條 各市地稅局可依照本辦法制定具體操作辦法。

　　第二十八條 本辦法自2017年1月1日起施行。