廣東省國家稅務局[2017]3號公告
頒布時間：2017-03-01 00:00:00.000 發文單位：廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局
為進一步加強大企業稅收服務和管理工作，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的相關規定，現將廣東省稅務機關確定的省、市級大企業及其成員企業納稅申報時附報財務會計報表的有關事項公告如下：
一、報送對象
省、市級大企業總部及其獨立核算的成員企業應在企業所得稅預繳納稅申報時附報本級財務會計報表，以及稅務機關根據實際需要要求附報的其他納稅資料，境外成員企業可暫不附報。年度終了，應在企業所得稅年度納稅申報時，附報本級年度財務會計報表，以及稅務機關根據實際需要要求附報的其他納稅資料。按照會計準則、會計制度等要求編制合并財務會計報表的省、市級大企業總部，應在每年5月31日前附報上一年度的合并財務會計報表。
實行核定征收企業所得稅或法定源泉扣繳企業所得稅的省、市級大企業及其獨立核算的成員企業可以不附報財務會計報表。
二、報送內容
省、市級大企業及其獨立核算的成員企業應附報的財務會計報表，是指企業應按其所執行的會計制度的要求編制的財務會計報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益（股東權益）變動表、附注等。原則上，所有資料應以電子形式附報。企業編制的原始財務會計報表與稅務機關核心征管系統中報表格式不一致的，應將原始財務會計報表以EXCEL表格形式，作為附件一并附報。企業應確保報送的財務會計報表數據的真實、完整、準確。
三、報送口徑
適用企業會計準則的納稅人，依據《企業會計準則第32號-中期財務報告》第12條“中期會計計量應當以年初至本中期末為基礎”的規定，《利潤表》《現金流量表》中期報表的“本期金額”欄指從年初到本期期末的累計發生額，“上期金額”欄指上年同期“本期金額”欄內所列金額。
適用小企業會計準則的納稅人，《利潤表》《現金流量表》季度報表的“本月金額”欄指本季度累計發生額。
本公告自2017年4月1日起施行。
特此公告。
廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局
2017年3月1日
附件：
關于《廣東省國家稅務局廣東省地方稅務局關于規范省、市級大企業及其成員企業納稅申報時附報財務會計報表有關事項的公告》的解讀
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