為了使廣大學員在備戰2017年國際注冊內審師考試時更快的掌握相應知識點，正保會計網校在此精選了國際內審師《內部審計知識要素》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

1.單選題

甲公司的內部審計師在評價公司的行為規范和商業慣例的遵守情況時，發現以下做法，其中不正確的是：

A、即使對該規范不了解也要求新員工必須在職業道德規范文件上簽字。

B、公司將職業道德規范寫入員工手冊，并分發至每位員工。

C、公司在季度培訓時，都會有職業道德規范的內容。

D、公司有舉報熱線，并鼓勵員工舉報不遵守行為規范的情況。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是IIA的《標準》對內部審計在公司治理中發揮作用提出的要求。

組織應保證員工已經閱讀、理解并遵守公司的行為規范和商業慣例，故A描述的做法不正確。

2、單選題

以下不屬于內部審計人員的職責的是：

A、協助管理層設計綜合的評價方法。

B、推行計算機測試技術。

C、協助管理層編制內部控制有效性報告。

D、持續的識別、評估、減輕和監督風險管理活動。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是IIA的《標準》對內部審計在公司治理中發揮作用提出的要求。

持續的識別、評估、減輕和監督風險管理活動是管理層的責任。

3、單選題

甲公司管理層決定開展一項風險較高的業務，以便獲取更高的收益，但甲公司的首席審計執行官認為這項新業務的風險水平不符合公司的風險管理戰略，則該首席審計執行官應：

A、提醒管理層開展新業務需承擔的風險，且相應的風險水平不符合公司的風險管理策略。

B、該首席審計執行官應及時將相關情況向審計委員會匯報。

C、雖然該業務風險較高，但未必真會發生問題，所以先觀察一段時間再做決定。

D、就此問題與高級管理層討論，若仍不能達成一致，再向董事會匯報。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是IIA的《標準》對內部審計在公司治理中發揮作用提出的要求。

如果內部審計師認為管理層接受的風險水平與組織的風險管理戰略和政策不一致，則內部審計師應就此問題與管理層討論，若仍不能達成一致，或者管理層出于某些原因不采取任何糾正行動并承擔后果，內部審計師應將此情況向董事會匯報。

4、單選題

建立和維持公司治理程序，并確保風險管理與控制程序的效果的負責人是：

A、首席審計執行官。

B、公司管理層。

C、董事會。

D、內部審計師。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是公司治理程序的規定和安排。

治理程序是指組織的投資人代表（例如股東等）所遵循的程序，旨在對管理層執行的風險和控制過程加以監督。董事會負責建立和維護組織的治理程序，并確保風險管理和控制程序有效，故C選項正確。

5、單選題

1997年，大海公司的毒氣造成印度博帕爾地區3000多人死亡和10萬人嚴重受傷。問題出現后，大海公司和印度政府一同制定了處理方案，將5億美元賠償金分發給受害者和他們的家庭。該公司采用了哪項策略？

A、先發制人策略。

B、對抗策略。

C、適應策略。

D、損失控制策略。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是公司治理程序的規定和安排。

給予受害者的補償是因為公司認為自己已經鑄成錯誤，通過這種方式公司希望提升形象來改善與利益相關者的關系，這屬于損失控制策略。當公司的決定超出利益相關者的期望時，選擇先發制人策略。利益相關群體的目標威脅公司的業績時，采取對抗策略。當管理層受到利益相關者團體施加壓力后，決定使用的商業決策更具有社會責任感，公司就會采取適應策略。

6、單選題

認識到內部審計是組織管理中不可或缺的部分，可以使至高管理層對內部審計的態度發生重大的改變。要使管理層認識到內部審計的必要性及其所帶來的效益，內部審計師王某至好采用以下哪種方法？

A、向至高管理者宣傳內部審計的作用，并與他們經常保持溝通和聯系。

B、通過公司股東去說服至高管理者接受這一認識。

C、與至高管理者協商，給予他們好處，如提交他們滿意的審計報告。

D、允許至高管理者對何種審計發現可以在審計報告中反映發表意見。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是IIA的《標準》對內部審計在公司治理中發揮作用提出的要求。

宣傳和溝通，能從根本上解決問題。即利用公司股東和監管機構說服高級管理層，不是一種好選擇。因為只有在操縱一方具有充分權力時才可行，操縱在短期內會起作用， 但不能從根本上解決問題；雙方權力不同，因此不可能與至高管理者協商進行協商。內部審計師通常不能給予高級管理層直接的好處。內部審計活動在確定審計范圍、實施審計及報告審計結果時應不受干擾，允許至高管理者參與決定何種審計發現可以在審計報告中反映會直接損害內部審計機構的獨立性。

7、單選題

內部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻。通過評估，將不會對公司的哪些方面具有促進作用？

A、提升道德標準和價值觀。

B、確保有效的組織業績管理和責任制。

C、傳達風險和控制信息。

D、只協調內、部審計師和管理層的工作。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是IIA的《標準》對內部審計在公司治理中發揮作用提出的要求。

按照IIA的《標準》要求：內部審計活動必須評價并提出適當的改進建議，以改善組織為實現下列目標的治理過程：在組織內部推廣適當的道德和價值觀；確保整個組織開展有效的業績管理、建立有效的問責機制；向組織內部有關方面通報風險和控制信息；協調董事會、外部審計師、內部審計師和管理層之間的工作和信息溝通；內部審計部門必須針對組織內與業道德相關的目標、計劃和業務，評估其設計、實施和效果；內部審計活動必須評估組織的信息技術治理是否持續支持組織的戰略和目標，信息技術治理包括確保企業的信息技術支持組織戰略和目標的領導能力、組織架構和相關流程。所以以上表述都正確。