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乙公司繳納的下列稅金，在計算2018年企業所得稅應納稅所得額時

來源: 正保會計網校 編輯：仔仔優尼 2019/09/24 17:43:45　 字體：大小

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【不定項選擇題】

乙公司為居民企業，主要從事貨物生產和銷售，2018年有關生產經營情況如下：

（1）取得不含稅銷售收入2 500萬元，銷售成本1 343萬元；

（2）發生銷售費用670萬元（其中廣告費420萬元）；管理費用400萬元（其中業務招待費15萬元，新產品研究開發費用100萬元）；財務費用60萬元；

（3）稅金160萬元（其中含增值稅120萬元，消費稅10萬元，城市維護建設稅和教育費附加13萬元，資源稅17萬元）；

（4）計入成本、費用中的實發工資總額150萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費25萬元，職工教育經費14萬元。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

乙公司繳納的下列稅金，在計算2018年企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除的是（?。?。

A.消費稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市維護建設稅

查看答案解析
【答案】
ACD
【解析】

選項B，屬于價外稅，在計算應納稅所得額時不得扣除。選項ACD，記入“稅金及附加”科目，在計算應納稅所得額時允許扣除。

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