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2018初級《經濟法基礎》第五章不定項選擇題精選
2018年初級會計職稱考試時間為5月12日至20日，各位正在備考的小伙伴們，現在緊張起來了嗎？不過大家也不用太過憂慮，只要跟著網校認真聽課、勤加練習，考試就都是紙老虎！為了幫助小伙伴們進行備考，正保會計網校專門精選了初級會計職稱《經濟法基礎》第五章的習題，大家快來做一做吧！
不定項題
甲公司為居民企業，主要從事不銹鋼用品的生產和銷售業務，2016年有關經營情況如下：
（1）產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。
（2）以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。
（3）實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工福利費支出15萬元、職工教育經費支出1.5萬元，撥繳工會經費2萬元。
（4）支付法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息6萬元。
（5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額17萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。
已知，職工福利費支出，職工教育經費支出，撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的14％、2.5％和2％的部分，準予扣除。
要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲公司的下列收益中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的有（ ）。
A.銷售邊角料收入40萬元
B.產品銷售收入800萬元
C.國債利息收入5萬元
D.抵債產品銷售60萬元
2.甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（ ）。
A.工資、薪金100萬元
B.工會經費2萬元
C.職工福利費15萬元
D.職工教育經費1.5萬元
3.甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）。
A.法院訴訟費3萬元
B.銀行逾期利息6萬元
C.稅收滯納金4萬元
D.合同違約金5萬元
4.甲公司在計算2016年度企業所得稅應繳納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.10－6＝4萬元
B.10＋1.7＝11.7萬元
C.10－1.7－6＝2.3萬元
D.10＋1.7－6＝5.7萬元
1.
【正確答案】ABCD
【答案解析】企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷售貨物收入（選項AB，選項D為視同銷售貨物取得的收入）；（2）提供勞務收入；（3）轉讓財產收入；（4）股息、紅利等權益性投資收益；（5）利息收入（選項C）；（6）租金收入；（7）特許權使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入。
2.
【正確答案】ABD
【答案解析】企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費按標準扣除，未超過標準的按實際數扣除，超過標準的只能按標準扣除。
（1）企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14％的部分準予扣除。
（2）企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2％的部分準予扣除。
（3）除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。
職工福利費扣除限額＝100×14％＝14（萬元），實際發生額為15萬元，不能據實扣除，只能扣除14萬元；工會經費扣除限額＝100×2％＝2（萬元），實際發生額為2萬元，未超過扣除限額，所以可以據實扣除；職工教育經費扣除限額＝100×2.5％＝2.5（萬元），實際發生額1.5萬元，未超過扣除限額，可以據實扣除。
3.
【正確答案】C
【答案解析】（1）選項C屬于行政性質的罰款，不得稅前扣除；（2）選項A屬于企業的合理支出，可以在稅前扣除；（3）選項BD屬于經濟性質罰款，可以在稅前扣除。
4.
【正確答案】D
【答案解析】（1）企業因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業財產損失，準予與存貨損失一起在企業所得稅前按規定扣除；（2）企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照規定在稅前扣除，因此，選項D正確。
溫馨提醒：2018年初級會計職稱考試題型已經公布,與2017年度相同，為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、不定項選擇題，趕快跟網校練習更多習題吧。更多免費習題>>
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