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初級會計職稱《經濟法基礎》每日一練:企業所得稅(2021.10.23)

來源: 正保會計網校 編輯:wkzb 2021/10/23 09:25:49 字體:

發奮努力的背后,必有加倍的賞賜。2022年初級會計考試備考正式開始,搶先一步備考,考試不慌!正保會計網校為廣大初級會計考生精心準備了每日一練,趕快來練習吧!

單選題

某外商投資企業2016年度利潤總額為40萬元,未調整捐贈前的應納稅所得額為45萬元。當年“營業外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門向農村義務教育的捐贈5萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;企業所得稅稅率為25%。該企業2016年應繳納的企業所得稅是( )。

A、11.25萬元 

B、11.3萬元 

C、12.45萬元 

D、12.25萬元 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
公益性捐贈的扣除限額=利潤總額×12%=40×12%=4.8(萬元),實際公益救濟性捐贈為5萬元,稅前準予扣除的公益性捐贈=4.8萬元,納稅調增額=5-4.8=0.2(萬元)。應納稅額=(45+0.2)×25%=11.3(萬元)。

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初級會計職稱:每日一練《初級會計實務》(10.23)

初級會計職稱每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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