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初級會計職稱知識點《初級會計實務》：銀行存款相關內容（5.18）
銀行存款相關內容
第一，企業已記，銀行未記，調銀行。
第二，銀行已記，企業未記，調企業。
【舉例】甲公司2012年12月31日銀行存款日記賬的余額為5400 000元，銀行轉來對賬單的余額為8300 000元。經逐筆核對，發現以下未達賬項：
（1）企業送存轉賬支票6000 000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。
（2）企業開出轉賬支票4500 000元，并已登記銀行存款減少，但持票單位尚未到銀行辦理轉賬，銀行尚未記賬。
（3）企業委托銀行代收某公司購貨款4800 000元，銀行已收妥并登記入賬，但企業尚未收到收款通知，尚未記賬。
（4）銀行代企業支付電話費400000元，銀行已登記企業銀行存款減少，但企業未收到銀行付款通知，尚未記賬。
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