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初級會計職稱《初級會計實務》知識點：庫存現金（5.19）
庫存現金（流動性最強的資產）
庫存現金管理制度
一般情況下都采用銀行轉賬結算，但以下情況可用現金支付的：
1、職工工資、津貼；
2、個人勞務報酬；
3、按規定頒發給個人的科技、文藝、體育比賽等各種獎金
4、國家規定的對個人的其他支出
5、向個人收購農副產品、其他物質
6、出差需隨身攜帶的差旅費
7、1000元以下的零星開支
8、人行確定的需要付現的支出
現金限額
一般按單位3-5天的日常零星開支確定，特殊情況（邊遠或交通不便地區）可多于5天，但不可多于15天。
現金收支規定
1、收入，當日收當日存，確有困難有開戶行確定送存時間
2、單位支付現金，可以從庫存現金限額中支付也可從開戶行提取，不得從現金收入中坐支。特殊情況需坐支的，先報開戶行審批并核定范圍、限額，坐支單位要定期向開戶行匯報相關情況。
3、單位從開戶行提現應寫明用途，并由財會部門負責人簽字，開戶行審核
4、特殊情況必須使用現金的，單位需要向開戶行申請，財會部門負責人簽字蓋章、開戶行審核。
現金相關賬務處理
現金日記賬要日清月結、月終與現金總賬核對
現金清查
方法：采用實地盤點法，結果編制現金盤點報告單，發現問題及時處理改正。
賬款不符時，應查明原因并做相關處理：
1、短缺 —— 審批前，計入“待處理財產損益”
審批后，查明原因 ——其他應收款
無法查明原因——管理費用
2、盤盈——審批前，計入“待處理財產損益”
審批后，查明原因——其他應付款
無法查明原因——營業外收入
（虧管費，盈外收）。
2017年初級會計職稱備考已經開始。為了幫助大家更好地學習初級會計職稱，正保會計網校為大家分享了初級職稱《初級會計實務》知識點，希望對大家有所幫助。祝您夢想成真！
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