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2020初級會計職稱《經濟法基礎》答疑精華：增值稅、房產稅
2020年初級會計職稱備考已經開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網校特從答疑板中精選學員普遍出現的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于《經濟法基礎》第四章“增值稅、所得稅、房產稅”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
提問：
【增值稅、企業所得稅、房產稅的稅率】
答疑老師回復：
增值稅稅率總結如下：
| 增值稅稅率 | 具體規定 |
| 基本稅率16% | （1）納稅人銷售或者進口貨物（除適用低稅率和零稅率的外） （2）納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務） （3）有形動產租賃服務 |
| 低稅率10% | （1）糧食（不含淀粉）、食用植物油（含花椒油、橄欖油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油；不含環氧大豆油、氫化植物油、肉桂油、桉油、香茅油）、鮮奶（含按規定標準生產的巴氏殺菌乳、滅菌乳，不含調制乳） （2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 （3）圖書、報紙、雜志；音像制品；電子出版物 （4）飼料、化肥、農藥、農機（含密集型烤房設備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、粘蟲板、農用挖掘機、養雞設備系列、養豬設備系列產品）、農膜 （5）國務院及其有關部門規定的其他貨物：農產品（含動物骨粒、干姜、姜黃、人工合成牛胚胎；不含麥芽、復合膠、人發）；二甲醚 |
| 低稅率10% | （1）交通運輸服務 （2）郵政服務 （3）基礎電信服務 （4）建筑服務 （5）不動產租賃服務 （6）銷售不動產 （7）轉讓土地使用權 |
| 低稅率6% | （1）現代服務（租賃服務除外） （2）增值電信服務 （3）金融服務 （4）生活服務 （5）銷售無形資產（轉讓土地使用權除外） |
| 零稅率 | （1）除國務院另有規定外，納稅人出口貨物，稅率為零 （2）財政部和國家稅務總局規定的跨境應稅行為，稅率為零。主要包括國際運輸服務；航天運輸服務；向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：研發服務、合同能源管理服務、設計服務、廣播影視節目（作品）制作和發行服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務、離岸服務外包業務、轉讓技術 （3）境內單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務,由境內實際承運人適用增值稅零稅率；無運輸工具承運業務的經營者適用增值稅免稅政策 |
企業所得稅稅率總結：
1、居民企業無論來源于境內、境外的所得，都要繳納企業所得稅。稅率一般25%。
2、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。（25%的稅率）
3、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。（法定稅率是20%，實際執行稅率是10%）
4、高新技術企業稅率是15%。
5、小型微利企業稅率是20%。
房產稅稅率：
從價計征的年稅率是1.2%；從租計征的稅率是12%（對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅）。
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