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2018初級審計師《審計專業相關知識》知識點：公司債券
2018年初級審計師考試備考已經開始，現階段是預習的黃金時期，學員可以根據網校預習計劃表來安排自己的學習進度。以下是網校依據2017年審計師教材，整理的初級審計師《審計專業相關知識》科目知識點，用于預習階段學習，祝大家備考愉快，夢想成真！
發行公司債券籌資
1.公司債券的類型
1）公開發行VS非公開發行
2）記名VS無記名
3）上市公司、股票公開轉讓的非上市公眾公司發行的公司債券，可以附認股權、可轉換成相關股票等條款。
2.公司債券發行資格與發行條件
1）公開發行公司債券，應當符合《證券法》、《公司法》的相關規定，經中國證監會核準。
2）存在下列情形之一的，不得公開發行公司債券：
①最近36個月內公司財務會計文件存在虛假記載，或者公司存在其他重大違法行為；
②本次發行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；
③對已發行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續狀態；
④嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。
3）資信狀況符合以下標準的公司債券可以向公眾投資者公開發行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發行：
①發行人最近3年無債務違約或者遲延支付本息的事實；
②發行人最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍；
③債券信用評級達到AAA級；
④中國證監會根據投資者保護的需要規定的其他條件。
未達到前款規定標準的公司債券公開發行應當面向合格投資者（不得向公眾投資者公開發行）；僅面向合格投資者公開發行的，中國證監會簡化核準程序。
糾錯責任編輯：小木
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