新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
《審計理論與實務(wù)》知識點：貨幣資金內(nèi)部控制測評（07.06）
知識點：貨幣資金內(nèi)部控制測評
1.調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制
2.抽查收款憑證（核對原始憑證之間，和記賬憑證是否相符）
3.抽驗付款憑證（審批、授權(quán)與審核）
4.抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對
5.抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表
審計人員應(yīng)該抽查企業(yè)是否定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，至少抽查兩個月的銀行存款收支記錄，逐筆核對銀行對賬單，驗證企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的正確性。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否由獨立人員及時編制、企業(yè)是否及時調(diào)節(jié)差異。
同時注意是否存在出租、出借銀行賬戶的情況，以及存在與本單位無關(guān)的收付款業(yè)務(wù)。
抽查庫存現(xiàn)金盤點表，與相應(yīng)月份的現(xiàn)金日記賬核對，驗證一致性，并核實溢缺現(xiàn)金的處理是否符合規(guī)定。
6.查閱制度---職責分工
實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。
主要有：
（1）抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，了解編制人簽章是否為出納員以外的人員；
（2）抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會計憑證，憑證上是否有會計人員的審核簽章；
（3）支票保管、登記與印章的保管是否分別由不同人員負責；
（4）各項貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定，如差旅費報銷手續(xù)、借支現(xiàn)金手續(xù)等。
7.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況
8.評價貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://www.electedteal.com），轉(zhuǎn)載請注明出處！
為方便廣大考生高效備考，復習更有針對性，正保會計網(wǎng)校會持續(xù)整理更新初級審計師《審計理論與實務(wù)》科目的知識點，希望對廣大考生有所幫助！
2016年初級審計師考試報名入口已經(jīng)陸續(xù)開通（查看詳情>>）！2016年初級審計師考試輔導課程正在火熱開通中（免費試聽>>），學員可根據(jù)自己的情況選擇適合自己的班次。正保會計網(wǎng)校將一如既往，為廣大學員提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，讓網(wǎng)校與您共同努力，2016夢想成真！
輔導課程>> 咨詢?nèi)肟?gt;> 選課入口>> 課件更新>>
推薦閱讀：
學員討論（0）
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號