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初級審計師《審計理論與實務》知識點：職責分工（06.27）
知識點：職責分工
（1）采購、銷售、勞動工資、其他零星收支與財會部門相互獨立，防止作弊；
（2）收入單據的開具與審核相互獨立，防止貪污或挪用；
（3）支出和報銷單據的編制、審批、審核相互獨立，防止虛列支出；
（4）收付款結算辦理與審核相互獨立，防止差錯和舞弊；
（5）支票的簽發與出納相互獨立，防止虛列支出，貪污或挪用；
（6）出納與會計相互獨立分管貨幣資金收支和記錄，防止收入不入賬，虛列支出，貪污或挪用；
（7）記賬憑證的編制與審核相互獨立，防止連貫性差錯；
（8）現金、銀行存款日記賬的登記與總賬相互獨立，防止連貫性差錯；
（9）由出納員以外人員編制銀行存款余額調節表和對現金進行稽核，防止連貫性差錯；
（10）支票與印章應由不同的人保管，防止管理失控。
注：本文原創于正保會計網校（http://www.electedteal.com），轉載請注明出處！
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