《意見》以全面提升注冊會計師行業服務國家建設能力為目標，統籌發展和安全，緊抓質量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規紅線，明確提出誠信為本、質量為先，從嚴監管、從嚴執法等5項原則，并從依法整治財務審計秩序、強化行業日常管理、優化執業環境和能力等三方面提出12項主要任務，為“十四五”和今后一段時期我國注冊會計師行業的發展指明了方向。

◎記者李苑○編輯林堅

國務院辦公廳日前印發的《關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》（以下簡稱《意見》），明確提出了規范財務審計秩序，促進注冊會計師行業健康發展的總體要求、工作原則、具體措施。這也是改革開放以來經國務院同意、由國務院辦公廳直接印發的指導我國注冊會計師行業改革與發展的第一個文件。

財政部有關負責人表示，《意見》以全面提升注冊會計師行業服務國家建設能力為目標，統籌發展和安全，緊抓質量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規紅線，明確提出誠信為本、質量為先，從嚴監管、從嚴執法等5項原則，并從依法整治財務審計秩序、強化行業日常管理、優化執業環境和能力等三方面提出12項主要任務，為“十四五”和今后一段時期我國注冊會計師行業的發展指明了方向，標志著我國注冊會計師行業迎來新的重大發展機遇。

中國注冊會計師協會（以下稱中注協）負責人表示，《意見》的出臺有利于解決短期突出問題，推動解決基礎性長期性體制性機制性問題。針對當前行業內較為突出的會計師事務所無證經營、注冊會計師掛名執業、網絡售賣審計報告、超出勝任能力執業等，明確要求依法整治、嚴肅查處。在推進注冊會計師行業法律和基礎制度建設方面，一方面，抓緊修訂《會計法》《注冊會計師法》；另一方面，制定完善會計師事務所監督檢查辦法、會計師事務所一體化管理辦法等行業制度規范，建立健全制度化、常態化的長效機制。

按照《意見》要求，財政部研究起草了《會計師事務所監督檢查辦法》（下稱《辦法》），創新事中事后監管?！掇k法》提出，建立分級分類監管機制，突出對從事證券服務業務、中央金融機構審計業務、中央企業集團審計業務會計師事務所的檢查，重點圍繞會計師事務所執業質量、符合執業許可條件、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業風險防范、注冊會計師執業情況等開展檢查。細化處罰措施，根據違規情節、危害后果，對會計師事務所和注冊會計師違規行為分別給予采取監管措施、不同幅度的行政處罰，并建立公開披露、誠信約束機制。同時，強化會計師事務所責任，要求會計師事務所建立年度自查自糾報告機制。

財政部有關負責人透露，目前，《辦法》正在向社會公開征求意見，受到了社會各界的廣泛關注和認同。下一步，財政部將根據反饋意見進一步修改完善后盡快按程序印發實施。

近年來，會計師事務所審計失敗的案例時有發生，引發社會公眾對注冊會計師的執業能力特別是誠信操守的質疑。財政部對此高度重視，積極采取措施，加強行業誠信體系建設，凈化行業底層土壤，營造風清氣正的行業發展環境。

對于低價惡性競爭這樣一個注冊會計師行業的通病，財政部有關負責人表示，目前財政部正會同國資委、證監會等相關部門加快研究制定、完善國有企業、上市公司選聘會計師事務所有關規定，通過科學設置會計師事務所選聘的指標權重，提高質量因素權重，降低價格因素權重，完善價格因素的評價方式，引導形成以質量為導向的選聘機制。同時，進一步壓實企業審計委員會責任，要求企業按照客觀、公正的原則選聘執業質量高、獨立性強、職業操守好的會計師事務所，充分發揮注冊會計師對企業的審計把關作用。

“下一步，財政部將會同相關部門加強規定執行情況的監督檢查，對違反規定的企業和壓價競爭的會計師事務所嚴肅追責并公告，通過規范企業選聘行為，有效遏制行業低價惡性競爭，為提高注冊會計師審計質量提供制度保障。”上述財政部有關負責人表示。

據這位財政部有關負責人介紹，為了積極回應社會呼聲，《意見》對進一步規范銀行函證業務提出了明確要求。目前財政部會同相關部門在前期出臺政策文件、開展函證數字化試點的基礎上，正在聯合加快推進相關工作。

中注協負責人表示，將全面貫徹《意見》，扎實開展整治財務審計秩序相關工作任務，推進落實注冊會計師掛名執業、超出勝任能力執業、網絡售賣審計報告等專項整治工作要求，加強對各地注協的督促指導和溝通協調，對存在違規行為的會計師事務所和注冊會計師依規作出行業懲戒，確保整治工作取得實效。