銀行初級《銀行管理》每日一練：內部控制的定義（2022.05.18）

來源: 正保會計網校編輯： 2022/05/18 13:55:36　字體：大小

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多選題

2008年五部門頒布的《企業內部控制基本規范》和2014年中國銀監會修訂發布的新版《商業銀行內部控制指引》對“內部控制”的定義有一些共同點，體現在（　）。

A、明確了內部控制是一個過程

B、明確內部控制是全體員工的共同責任

C、強調了董事會、監事會和高級管理層在建立與實施內部控制中的重要作用

D、各級管理層和全體員工都應當強化風險意識，積極參與內部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任

E、內部控制既是對經營管理過程的控制，也是對實現銀行發展目標過程的控制，覆蓋所有業務、流程和環節，是全過程控制

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【答案】

ABCDE

【解析】

本題考查內部控制的定義。從內部控制的定義來看，無論是對于一般企業還是商業銀行，首先，都強調了董事會、監事會和高級管理層在建立與實施內部控制中的重要作用，如果領導層對于內部控制認識不足或重視不夠，內部控制是難以有效實施的。其次，明確內部控制是全體員工的共同責任，商業銀行的各級管理層和全體員工都應當強化風險意識，積極參與內部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任，而不是被動地遵守內部控制相關規定。最后，明確了內部控制是一個過程，內部控制既是對經營管理過程的控制，也是對實現銀行發展目標過程的控制，覆蓋所有業務、流程和環節，是全過程控制。同時，內部控制又是一個不斷改進完善的動態過程，隨著內外部環境變化而進行優化調整，只有起點，沒有終點，必須堅持不懈，持之以恒地持續改進。參見教材P196。

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