銀行從業資格考試《風險管理》第三章第三節信用風險監測與報告二

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來源: 正保會計網校編輯： 2014/09/04 13:57:00　字體：大小

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第三章　信用風險管理

3.3 信用風險監測與報告

3.3.1 風險監測對象

1.單一客戶風險監測

單一客戶風險監測方法包括一整套貸后管理的程序和標準，并借助客戶信用評級、貸款分類等方法。商業銀行監測信用風險的傳統做法是建立單個債務人授信情況的監測體系，監控債務人或交易對方各項合同的執行，界定和識別有問題貸款，決定所提取的準備金和儲備是否充分。

客戶風險的內生變量包括以下兩大類指標：

（1）基本面指標

①品質類指標。包括融資主體的合規性、公司治理結構、經營組織架構、管理層素質、還款意愿、信用記錄等。

②實力類指標。包括資金實力、技術及設備的先進性、人力資源、資質等級、運營效率、成本管理、重大投資影響、對外擔保因素影響等。

③環境類指標。包括市場競爭環境、政策法規環境、外部重大事件、信用環境等。

（2）財務指標

①償債能力指標。包括營運資金、流動比率、速動比率、現金比率等短期償債能力指標和利息保障倍數、債務本息償還保障倍數、資產負債率、凈資產負債率、有息負債的息稅前盈利（EBITDA）、現金支付能力等長期償債能力指標。

②盈利能力指標。包括總資產收益率、凈資產收益率、產品銷售利潤率、營業收人利潤率、總收入利潤率、銷售凈利潤率、銷售息稅前利潤率、資本收益率、銷售成本利潤率、營業成本費用利潤率、總成本費用凈利潤率，以及上市公司的每股收益率、普通股權益報酬率、股利發放率、價格與收益比率等指標。

③營運能力指標。包括總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、固定資產周轉率等指標。

④增長能力指標。包括資產增長率、銷售收人增長率、利潤增長率、權益增長率等指標。從客戶風險的外生變量來看，借款人的生產經營活動不是孤立的，而是與其主要股東、上下游客戶、市場競爭者等“風險域”企業持續交互影響的。這些相關群體的變化，均可能對借款人的生產經營和信用狀況造成影響。因此，對單一客戶風險的監測，需要從個體延伸到“風險域”企業。商業銀行對單一借款人或交易對方的評級，應定期進行復查。當條件改善或惡化時，應對每個客戶重新評級，確保內部評級與授信質量一致。

內部評級是監測和控制單一借款人或交易對方信用風險的重要工具。評級下降的客戶應當接受額外的管理和監測。例如，由授信管理人員進行更頻繁的檢查，并列人高級管理層經常檢查的關注名單中。一般而言，對于信用等級較高的客戶偶然發生的風險波動，應給予較大的容忍度；對于風險程度本身就很高的客戶，則應給予較小的容忍度。客戶信用風險監測的結果應當在信貸資產風險分類時有所體現。信貸資產風險分類是商業銀行信貸分析和管理人員，綜合能夠獲得的全部信息并運用最佳判斷，對信貸資產的質量和客戶風險程度進行持續監測和客觀評價，目的在于掌握信貸資產質量狀況，以便對不同類型的資產分門別類地采取措施和相應的處置手段，提高貸后管理與風險控制水平。