新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2017年銀行初級資格《風險管理》知識點：信息披露制度要求
2017下半年銀行初級職業資格考試時間為10月28、29日，為了幫助參加考試的考生提高備考效果，正保會計網校精心整理了銀行初級職業資格《風險管理》第九章銀行監管與市場約束的相關知識點，希望各位考生能夠記牢每個易錯知識點，一舉拿下2017年銀行職業資格考試！
【知識點】信息披露制度要求
（1）我國監管機構對銀行信息披露的要求。銀監會于2007年頒布的《商業銀行信息披露辦法》，要求銀行披露其經營狀況的主要信息，包括財務會計報告、各類風險管理狀況、公司治理情況、年度重大事項等。而銀監會于2012年頒布的《商業銀行資本管理辦法（試行）》中關于信息披露的要求，則側重于商業銀行資本計量和管理相關信息的披露。
（2）巴塞爾協議Ⅱ關于信息披露的要求。巴塞爾協議Ⅱ正式提出并規定了市場約束（第三支柱）作為資本監管的一項手段，是對最低資本要求（第一支柱）和監督檢查（第二支柱）的補充。為確保市場約束的有效實施，必然要求建立銀行信息披露制度，提高信息透明度。
巴塞爾協議Ⅱ規定，第三支柱規定的披露應每半年進行一次，但有關銀行風險管理目標及政策、報告系統及各項口徑的一般性概述的定性披露應每年一次，大的國際活躍銀行和其他大銀行必須按季度披露一級資本充足率、總的資本充足率及其組成成分。巴塞爾協議Ⅱ同時提出，根據信息的重要程度，銀行從巴塞爾協議Ⅱ的適用范圍、資本構成、資本充足率及風險暴露和評估四個方面進行披露，采用內部評級法、信用緩釋技術和資產證券化的銀行必須披露有關信息，但出于競爭方面因素的考慮，銀行的專有信息則無須披露。
在信息披露不充分的條件下，為了達到有效銀行監管的目的，監管當局必須強化信息披露監控機制，包括：
●日常監督機制。主要針對商業銀行信息披露的行為、特點，進行有效、穩定的信息披露監督，使其能自愿、真實、及時、準確地按照市場規則披露信息。
●懲罰機制。信息披露如果不符合要求，必要時可要求增加信息披露的內容甚至重新進行信息披露。
●監管當局責任。法律賦予監管當局的責任越大，監管者的能力越強，揭示商業銀行信息披露的動機越強烈，商業銀行在信息披露上造假的動機就越小，也就越有可能提供真實可靠的信息數據。
注：本文原創于正保會計網校（http://www.electedteal.com），轉載請注明出處！
推薦閱讀：2017年銀行業初級職業資格《風險管理》第九章知識點匯總
糾錯責任編輯：春分
學員討論（0）
相關資訊
免費資料下載
- 思維導圖
- 學習計劃
- 銀行從業
高頻考點 - 報考指南
- 科目特點、備考建議
- 習題精選
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號
