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PCAOB要放棄審計機構輪換制設想了嗎
美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）主席詹姆斯·多迪稱，從目前情況看，作為審計監管機構的PCAOB，為推動審計機構獨立性所付出的3年努力已付之東流了。在為審計機構輪換制定規建制進行努力的3年后，PCAOB不得已接受“完敗”這樣一個殘酷的現實。
多迪至近曾在一次國會預算會議上當著眾多美國證券交易委員會（SEC）成員的面不無沮喪地說：“我們未能在推動審計機構輪換制工作上發揮積極的作用。”但他隨即表示，PCAOB并沒有停止這方面的分析工作。
PCAOB提出的審計機構輪換制的設想遭遇的強烈抵制是該機構始料未及的，以至于該機構的這一設想目前也只能停留在概念公布階段。按照PCAOB的設想，美國上市公司要每隔幾年更換為其提供服務的審計機構。然而，讓PCAOB萬萬沒有想到的是，美國國會眾議院竟然也在去年出面干涉。眾議院2013年通過了一項險些對《薩班斯法案》進行修訂的法案，而該法案的目的就是禁止PCAOB要求上市公司聘用特定的審計機構為其提供服務或者是按照輪換制的要求每隔幾年聘用不同的審計機構為其提供服務。
多迪強調說，PCAOB之所以在2012年提出審計輪換制這一概念，是因為該機構在對國內上市公司監控的過程中，發現了數以百計的審計失敗案例。有鑒于此，PCAOB認為，該機構對審計工作的管理失當侵蝕了公眾對審計機構所抱有的信心。
然而，美國國內多家上市公司的財務高管們大聲疾呼，PCAOB應放棄要求上市公司定期更換為其提供審計服務會計師事務所的這一荒謬想法。
PCAOB透露，截至目前，PCAOB共收到684封涉及審計輪換制概念的信函。其中，約24%的信函來自于各大上市公司的財務高管、總會計師及公司內部審計委員會成員。
美國《首席財務官》雜志曾在2012年10月報道過這樣一則新聞。美國的醫院運營商之一———泰尼特醫療公司首席財務官（CFO）丹尼爾·坎瑟米曾在PCAOB舉行的一次會議上說，PCAOB所要求的上市公司必須輪換審計機構的想法不會對審計質量的提高有任何額外幫助。因為，他認為早已實施的審計合伙人輪換制度也沒有對審計質量的提高有所幫助。
他說：“我們認為，目前5年期的審計項目合伙人輪換制符合成本效益的內在要求。這種人事輪換比機構輪換對上市公司來說能節省更多的成本。因此，PCAOB提出的更換機構的想法非常荒唐。”埃克森美孚石油公司副總裁兼CFO帕特里克·穆爾瓦也在此次會議上表示，即使全球都對審計機構輪換制表示支持，但這一想法在美國仍行不通。審計機構強制輪換制不能讓所有上市公司滿意。至少，很多上市公司的審計委員會不會對PCAOB的這一設想投贊成票。
穆爾瓦指出，盡管PCAOB的這一設想目前看似有些眾口難調，但審計機構輪換制的趨勢從全球范圍內已經勢不可擋。其實，審計機構能否保持獨立性與審計質量能否得到提高有無關聯，才是美國上市公司爭論的焦點。一旦這一矛盾得到妥善解決，審計機構輪換制離破題之日也就不遠了。
【我要糾錯】 責任編輯：小敏
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