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ACCA稅法體系Vs注冊會計師《稅法》
ACCA稅法體系課程 VS CPA《稅法》
稅法是ACCA課程體系中的重要內容，在整個教學體系中共包括兩門課程：TX（稅務）、ATX（高級稅務）。其中TX是基礎的稅法課程，ATX是高級稅法課程（選修），由于ATX是英國稅法，在國內不適用，所以目前大陸地區一般不開設這門選修課程，在此我們也不做比對。ACCA為滿足全球不同國家和地區的雇主需要，設置了多個版本的稅法考試。目前網校提供英國稅（TX-UK）和中國稅（TX-CHN）兩個版本供學員選擇。立即試聽>>
TX-UK為學員介紹稅法科目的核心知識點和主要的稅法計算部分，它們影響著個人和商業活勱。首先大綱介紹了英國的稅法系統；其次介紹作為一名會計師必須詳細理解和掌握各種稅收及其義務，例如個人所得稅義務，公司所得稅義務，應稅資本利得，遺產稅，國民保險制度，增值稅和納稅人義務及其代理人。除了掌握基礎稅法的核心部分，學員還應該能夠計算應納稅額，解釋計算的依據，應用稅收優惠政策為個人和公司合理避稅，為商業或者個人案例中識別各種稅的合規問題。
TX-CHN主要包括中華人民共和國稅收制度及其管理、個人所得稅、企業所得稅、土地增值稅、增值稅、消費稅、關稅。學員需要掌握這幾大稅種的核心內容，能夠計算應納稅、分析和運用稅收政策并合理避稅、納稅合規。
課程 | 大綱要求 |
TX (UK) | A 解釋稅務系統的運作和范圍，納稅人和/或其代理人的義務，以及違規的影響 B 解釋并計算個人的所得稅負債以及國民保險(NIC)對雇員、雇主和自雇者的影響 C 解釋并計算個人的資本利得稅 D 解釋并計算個人的遺產稅 E 解釋并計算獨體公司和集團公司的企業所得稅 F 解釋并計算增值稅對法人企業和非法人企業的影響 |
TX (CHN) | A 解釋《中華人民共和國稅收系統的操作和范圍及其管理 B 解釋和計算個人所得稅 C 解釋和計算企業所得稅 D 解釋和計算土地增值稅對個人和企業的影響 E 解釋和計算增值稅、消費稅和關稅對個人和企業的影響 |
通過比對ACCA稅法體系課程與CPA的《稅法》課程內容和考試相關問題，我們得出如下的結論:
1、兩個考試都是以稅收規則和財政政策為基礎進行考查，區別在于CPA《稅法》和TX（CHN）依據的是中國稅收相關政策，TX（UK）用的是英國稅收相關政策。另外，TX（CHN）所包含的內容比CPA《稅法》要少很多，考試難度也低很多。
2、與CPA考試相比，ACCA考試更加靈活，得分相對更容易，例如ACCA考試中的多選題，通常題目會直接告知是四選二或者是五選二，尤其是在機考系統中，少選和多選系統都會給出提示；TX考試中的主觀題注重過程，因此每一個正確的計算步驟都可以得分；另外，ACCA考試中的案例題比較大，通常是一個案例既考察計算應納稅所得和應納稅額，又考察合規要求和合理避稅，利用一個案例從多個角度考察多方面知識，通過學習和練習，學員可以更好地應用稅法相關規則。
3、ACCA順應雇主需求，在考試內容與考試形式上與時俱進，學習內容更貼近現代職場環境，滿足雇主需要。學員通過學習和練習，對于稅法知識和技能會有更宏觀的具備戰略思維的認知。
4、TX（CHN）的考試大綱涵蓋的是上一年度9月30日之前出臺的稅收相關法律法規。
5、TX是以計算為主的課程，但是應該注意的是，考試中考察的是計算方法，格式和步驟，而不是單純的數字結果。所以在學習中，學員必須將每種計算的格式和內容理解和記憶。近年來，考試中不斷增加文字敘述題目的比重，所以，考生也應該注意記憶一些重要的時間,稅收規則和條件，解釋分析的題目也需要考生在平時學習時多加練習，以提高英文書寫的能力。
CPA《財管》章節 | 主要知識點 | 對應ACCA知識點 （TX-CHN） |
第01章 稅法總論 | ①稅法概念 ②稅法原則 ③稅法要素 ④稅收立法與我國稅法體系 ⑤稅收執法 ⑥稅務權利與義務 ⑦國際稅收關系 | 第一章： ①稅收在現代經濟中的總體職能 ②中國稅制結構 ③稅款征收和稅務申報 |
第02章 增值稅法 | ①征稅范圍與納稅義務人 ②一般納稅人和小規模納稅人的登記管理 ③稅率與征收率 ④計稅方法 ⑤一般計稅方法應納稅額的計算 ⑥簡易計稅方法應納稅額的計算 ⑦進口環節增值稅的征稅 ⑧出口和跨境業務增值稅的退免稅和征稅 ⑨稅收優惠、征收管理 ⑩增值稅發票的使用和管理 | 第五章： ①增值稅的征稅范圍 ②增值稅的納稅義務人 ③稅率和征收率 ④增值稅的減稅、免稅 ⑤增值稅應納稅額的計算 ⑥進出口貨物和服務 ⑦增值稅管理 |
第03章 消費稅法 | ①納稅義務人與稅目、稅率 ②計稅依據 ③應納稅額的計算 ④征收管理 | 第五章： ①消費稅的征稅范圍 ②消費稅應納稅額的計算 ③消費稅的征收管理 |
第04章 企業所得稅法 | ①納稅義務人、征稅對象與稅率 ②應納稅所得額 ③資產的稅務處理 ④資產損失的所得稅處理 ⑤企業重組的所得稅處理 ⑥征收優惠 ⑦應納稅額的計算 ⑧征收管理 | 第三章 ①企業所得稅的征稅范圍 ②應納稅所得額的確定 ③稅率 ④資產的稅務處理 ⑤資產損失稅前扣除的所得稅處理 ⑥應納稅額的計算 ⑦稅收優惠 ⑧企業所得稅納稅申報 ⑨避稅、關聯方交易和特別納稅調整 |
第05章 個人所得稅法 | ①納稅義務人與征稅范圍 ②稅率與應納稅所得額的確定 ③稅收優惠 ④境外所得的稅額扣除 ⑤應納稅額的計算 ⑥征收管理 | 第二章 ①個人所得稅的征稅范圍 ②綜合所得 ③經營所得 ④財產租賃所得 ⑤財產轉讓所得 ⑥利息、股息、紅利所得,偶然所得 ⑦個人所得稅稅收優惠 ⑧境外所得的稅收抵免 ⑨反避稅 ⑩納稅申報 |
第06章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 | ①城市維護建設稅法②煙葉稅法 ③教育費附加和地方教育附加的有關規定 | 無對應內容 |
第07章 關稅法和船舶噸稅法 | ①關稅征稅對象與納稅義務人 ②關稅進出口稅則 ③關稅完稅價格與應納稅額的計算 ④關稅減免規定 ⑤關稅征收管理 ⑥船舶噸稅 | （無船舶噸稅） 關稅對應教材第五章： ①關稅的征稅范圍 ②關稅的計算 ③關稅的征收管理 |
第08章 資源稅法和環境保護稅法 | ①資源稅法 ②環境保護稅法 | 無對應內容 |
第09章 城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法 | ①城鎮土地使用稅法 ②耕地占用稅法 | 無對應內容 |
第10章 房產稅法、契稅法和土地增值稅法 | ①房產稅法 ②契稅法 ③土地增值稅法 | （無房產稅和契稅） 土地增值稅對應教材第四章： ①土地增值稅的征稅范圍 ②土地增值稅稅率 ③土地增值稅的計算 ④稅收優惠 |
第11章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 | ①車輛購置稅法 ②車船稅法 ③印花稅法 | 無對應內容 |
第12章 國際稅收稅務管理實務 | ①國際稅收協定 ②非居民企業稅收管理 ③境外所得稅收管理 ④國際避稅與反避稅 ⑤轉讓定價稅務管理 ⑥國際稅收征管合作 | 無對應內容 |
第13章 稅收征收管理法 | ①稅收征收管理法的目的、范圍、主體 ②稅務管理 ③稅款征收制度 ④稅務檢查 ⑤法律責任 ⑥納稅擔保試行辦法 ⑦納稅信用管理 | 第一章 ①稅收在現代經濟中的總體職能 ②中國稅制結構 ③稅款征收和稅務申報 ④納稅申報期限 ⑤稅務檢查、稅務行政復議及訴訟 ⑥法律責任 |
第14章 稅務行政法制 | ①稅務行政處罰 ②稅務行政復議 ③稅務行政訴訟 |
（TX-UK是英國稅法課程，完全遵循英國的稅收和財政政策，因此不與CPA稅法知識點進行比對）
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