Withholding tax

【中文】

預扣稅;預扣稅項

【詳解】

"Withholding tax"（預扣稅或扣繳稅）是一種稅收機制，它要求在支付某些類型的收入時，直接從支付給收款人的金額中扣除一定比例的稅款，并將其預先支付給稅務機關。這種做法有助于確保稅收的及時征收，并減少了逃稅的可能性。

定義

• Withholding tax 是一種由支付方代扣并向稅務機關繳納的稅款。這種稅款通常在支付給個人或實體的收入時直接扣除。

目的

• 減少逃稅：通過直接從支付給納稅人的收入中扣除稅款，減少逃稅的機會。
• 確保稅收：確保政府能夠及時收到應得的稅款。
• 簡化征稅過程：通過支付方的協助，簡化稅收征管流程。

適用范圍

Withholding tax可以應用于以下幾種類型的支付：

• 雇傭支出：雇主向員工支付工資時扣除的個人所得稅。
• 利息收入：金融機構支付給儲戶的利息。
• 股息：公司向股東支付股息時扣除的稅款。
• 租金收入：出租物業所得的租金。
• 特許權使用費：支付給知識產權持有人的特許權使用費。
• 其他收入：包括咨詢費、勞務費等非雇員服務費用。

如何運作

• 支付方（例如雇主或金融機構）在支付給收款人之前，按照規定的稅率從支付總額中扣除一部分作為稅款。
• 代扣代繳：支付方將扣除的稅款直接交給稅務機關。
• 納稅人在年終需要進行稅務申報時，可以從應繳稅款中抵扣這部分已預扣的稅款。

國際考量

• 雙重征稅協定：為了避免國際交易中的雙重征稅問題，許多國家之間簽署了雙重征稅協定，這些協定中通常包含了關于withholding tax的規定。
• 稅率差異：不同國家和地區對于不同類型的收入可能有不同的withholding tax稅率。