秒懂財(cái)經(jīng)金融專業(yè)詞匯-Working capital

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：吃口柚子 2024/08/14 14:06:59　字體：大小

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Working capital

【中文】

營運(yùn)資本

【詳解】

Working capital（營運(yùn)資本）是衡量一個(gè)企業(yè)在短期內(nèi)償付其流動(dòng)負(fù)債的能力的一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)。它代表了企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的差額。簡單地說，營運(yùn)資本顯示了一個(gè)企業(yè)有多少資金可用于日常運(yùn)營活動(dòng)。

定義

營運(yùn)資本（Working Capital, WC）是指企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債之后的余額。
流動(dòng)資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或被消耗掉的資產(chǎn)，包括但不限于：
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物
應(yīng)收賬款
預(yù)付費(fèi)用
存貨
短期投資
流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)負(fù)債是指一年內(nèi)或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)需要償付的債務(wù)，包括但不限于：
應(yīng)付賬款
短期借款
應(yīng)交稅費(fèi)
預(yù)收款項(xiàng)
意義
流動(dòng)性：營運(yùn)資本衡量了企業(yè)是否有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)來覆蓋其流動(dòng)負(fù)債，從而保證了企業(yè)的短期償債能力和維持正常運(yùn)營的能力。
短期償債能力：一個(gè)正的營運(yùn)資本值意味著企業(yè)有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)來償還其短期債務(wù)，這表明企業(yè)具有較好的短期償債能力。
資金管理：良好的營運(yùn)資本管理有助于優(yōu)化企業(yè)的資金使用效率，避免資金短缺或過剩的情況發(fā)生。

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